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企业财务管理制度(内附范本及注意事项)

一、第一章总则

1.1第一条制定目的与依据

财务管理制度的价值不在于装订成册，而在于让每一笔钱从申请到入账都有迹可循、有人负责。本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》（财政部令第41号）、《中华人民共和国税收征收管理法》及企业章程制定，用于规范公司全部资金收支、资产管理和财务监督行为。

1.2第二条适用范围

?适用于公司总部及全部分支机构、控股子公司（控股子公司可在本制度框架内制定实施细则，报公司财务部备案后执行）。

?适用人员：全体员工，包括董事长、总经理在内的全部管理人员——财务审批权限对全员一致，不存在「超脱于制度之外」的审批人。

1.3第三条财务组织架构与岗位职责

岗位设置遵循「不相容职务分离」原则：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。若企业规模小必须一人多岗，出纳与记账必须分设，且记账人员由外部代理记账机构或非出纳人员承担。

岗位

核心职责

不相容职务（不得兼任）

财务负责人

财务制度审批、重大资金支付复核、报表签章

出纳、会计凭证录入

会计主管

记账凭证审核、账务处理、税务申报组织

出纳、现金保管

出纳

现金收付、银行结算、日记账登记、票据保管

收入费用债权债务记账、稽核、会计档案保管

成本/往来会计

成本核算、往来对账、发票管理

出纳、审批人

1.4第四条