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初级出纳考试题及答案

一、单项选择题（共20分，每题2分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是（）。

A.管账不管钱

B.管钱不管账

C.账款分管

D.一人一岗

2.根据现金管理制度，企业库存现金的限额一般由开户银行根据企业（）天的日常零星开支需要量核定。

A.3

B.5

C.7

D.10

3.下列各项中，不属于出纳人员职责范围的是（）。

A.登记现金日记账和银行存款日记账

B.保管库存现金和各种有价证券

C.保管有关印章、空白收据和空白支票

D.审核会计凭证

4.支票出票日期“2月12日”的规范写法是（）。

A.式月壹拾贰日

B.贰月壹拾贰日

C.式月拾贰日

D.贰月拾贰日

5.企业在现金清查中，发现库存现金实存数大于账面余额，即长款，在查明原因前，应计入（）科目。

A.待处理财产损溢

B.营业外收入

C.其他应付款

D.其他应收款

6.下列关于现金日记账的登记要求，说法错误的是（）。

A.逐日逐笔登记

B.逐日结出余额

C.以收款凭证和付款凭证为依据

D.必须逐页结转下页

7.严禁“坐支”现金，是指企业（）。

A.直接从本单位的现金收入中