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2026年最新税务师国际税收考试重点练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每小题1分，共20分）

1.根据税收管辖权理论，对跨国纳税人的全球所得行使征税权的原则是（）。

A.居民管辖权

B.地域管辖权

C.来源地管辖权

D.所得性质管辖权

2.某中国居民企业A在甲国设有分支机构B，B在甲国纳税后的税负低于中国税法规定。根据中国税法，A就其来源于甲国的所得，在抵免甲国已纳税款时，适用的方法是（）。

A.分国限额抵免

B.综合限额抵免

C.税收饶让抵免

D.分项限额抵免

3.下列关于税收协定中“独立交易原则”的表述，正确的是（）。

A.指关联企业之间进行的交易应当与非关联企业之间进行的相同或类似交易相同。

B.指税务机关有权对关联企业的交易进行任意调整。

C.指只有当关联企业之间存在故意避税意图时，才需要适用该原则。

D.指关联企业之间的交易价格必须完全等于市场价格。

4.在中国，计算非居民企业来源于境外的与境内机构、个人有关的所得时，若无法合理归因于境内机构、个人的，则该所得应如何处理？（）。