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财务工作作风方面存在的问题及整改措施

一、财务工作作风现存核心问题及具体表现

本次问题排查覆盖公司总部及12家下属子公司共计87名财务人员，涵盖出纳、核算、资金、预算、税务、内审全岗位，通过近3年财务数据回溯、213份内部业务问卷调研、37场跨部门座谈及外部审计反馈汇总，共梳理出4大类17项具体作风问题，具体如下：

（一）履职尽责不到位，基础工作合规性不足

财务基础工作是财务体系运行的核心支撑，本次排查发现该领域问题占总问题数的38.2%，直接导致近2年累计产生127.6万元不必要损失，具体表现为：

1.原始凭证审核流于形式：2021-2023年外部审计抽查1200份报销凭证，不合格凭证占比达19.7%，其中32.4%为发票抬头与公司全称不符、28.6%为发票无纳税人识别号、19.2%为业务支撑材料（合同、出入库单、验收单）缺失，甚至出现17份虚假发票未被核查出的情况，仅2023年就因发票不合规导致纳税调增额达79.2万元，产生额外企业所得税支出19.8万元。部分财务人员存在“重流程、轻实质”的惯性思维，报销审核仅看领导签字是否齐全，不对业务真实性、票据匹配性做核验，2022年某子公司行政部虚报3.2万元办公耗材采购费用，财务岗未核验出入库记录直接予以报销，直至内审时才发现漏洞。

2.会计核算准确性缺失：近3年账务差错率年均达2.3%，远超行业0.5%的合理水平，其中收入核算差