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2026年最新税务师企业所得税实务重点考试练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。）

1.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业收入总额构成内容的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业发生的广告费支出

C.企业对外投资的资本公积

D.企业转让固定资产的净损失

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查，存在以下事项：（1）广告费支出80万元，超过税法规定扣除限额60万元；（2）发生公益性捐赠支出20万元，会计处理计入营业外支出，但超过年度会计利润12%的限额；（3）收到政府补助50万元，会计处理计入营业外收入，该补助属于与日常活动相关的政府补助。假定无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.820

B.850

C.880

D.920

3.甲公司2025年2月购入一台管理用设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税16万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。甲公司采用直线法计提折旧。则2025年度该设备在企业所得税前应计提的折旧额为（）万元。

A.19

B.2