涉税实务核心考点与高频考题.pdfVIP

务实务

第涉税专业服务与方法（）（20.09.07）

202涉税服务实务

魔法训练（）主

讲老：肖晴初

第涉专业服务程与方

【多项选择题】277.（2022年）下列项目在当年企业所得税年度纳税申报时，应作纳税调整增加的有

（）。

A.超过利润总额12％的公益性捐赠支出

B.收到国债利息计入财务费用

C.存货跌价准备计入用

D.列入营业外支出的行政罚款

E.可加计扣除的研发费用

『正确』ACD

『解析』选项B，国债利息收入属于免入，应纳税调减应纳税所得额；选项C，存货跌价准

备，税前扣除，应纳税调增应纳税所得额；选项D，行政罚款，税前扣除，应调增应纳税所得额；

选项E，研发费用加计扣除，应调减应纳税所得额