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2026年高级审计专业技术资格考试高级审计实务提分特训卷

第一部分必答题（共5题，每题12分，总计60分）

1.2025年3月，某省审计厅派出审计组对省属国有资本投资运营集团有限公司（以下简称“省国资运营集团”）2024年度预算执行及其他财政财务收支情况开展审计。审计过程中发现以下审计管理和查证事项：

（1）审计组组建阶段，审计组组长为减轻工作负荷，指定入职仅6个月、尚未取得审计执法资格的审计人员李某担任项目专职质量控制人，负责审计证据审核、审计工作底稿复核、审计报告初稿统稿等全流程质量管控工作，审计组组长声明不再承担项目质量管控责任。

（2）审计进点座谈会上，省国资运营集团董事长提出，集团下属17家子公司中有12家位于省外偏远地市，账套分散、审计路途成本高，且12家子公司资产、营收合计占比仅为12%，建议审计组仅抽审2家资产、营收占比合计达88%的核心子公司，审计组组长现场口头同意该请求，未对审计实施方案作出调整，也未向审计机关负责人报批。

（3）审计查证阶段，审计人员通过比对增值税发票流、资金流、物流凭证，发现省国资运营集团2024年累计与5家关联方开展无真实货权流转的空转贸易127笔，涉及交易金额12.7亿元，虚增当年营业收入12.7亿元，占集团当年公开披露营业收入的18.2%。审计人员仅收集了贸易合同、银行转账凭证、增值税发票、物流单据缺失的书面说明，未与相关业务经办人