全面预算管理与控制.pptVIP

全员参与的预算体系高层管理中层管理中层管理主管主管主管主管员工员工员工员工目标自上而下数据的流动自下而上预算过程是实现横向、纵向信息传递的交流手段是一种内部协商和谈判的程序是绩效评估系统的一部分预算的价值对公司整体战略发展目标和年度经营计划的细化和量化是一项财务工程,可将企业的经营计划数字化,制定出一个个具体作业目标,分解到每一个对完成计划有影响的部门/个人,为每个人确定了具体可行的努力目标,建立了必须遵守的行为规范是一种动态管理工具,利用预算可以对公司战略执行过程中出现的偏差随时予以修正和调整,是对执行过程进行管理监控的基准和参照是绩效考核的基础和比较对象编制预算的传统方法—历史基数法首先确定行政费用预算的总额每个部门各自制作自己预算（根据以往的政策及数据，再加上新业务的成本)预算分配（谈判，讨价还价)传统预算编制方法的不足之处缺少更新（95%的重新预算)局限于年度预算目标，缺乏对战略目标的考虑及长远的规划对历史数据的过多依赖，容易陷入数字的细节忽视行为计划的过程，更多考虑数字的影响重要的预算编制方法-零基（ZBB)推翻以前的预算编制方法一切从0”开始零基预算的步骤传统预算零基预算最终预算财务部预算人事部预