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餐饮业企业税务筹划师职业资格认证税务筹划策略调整与应用习题集及答案

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餐饮业企业税务筹划师职业资格认证税务筹划策略调整与应用习题集及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某餐饮企业2023年取得含税销售收入300万元，增值税税率为6%，其应缴纳的增值税额是多少？

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.24万元

参考答案：B

2.餐饮企业采购农产品时，其进项税额可以按照什么比例抵扣？

A.10%

B.13%

C.16%

D.17%

参考答案：B

3.某餐饮企业2023年与其关联方之间的业务往来，发生成本费用50万元，税率为25%，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.17.5万元

参考答案：B

4.餐饮企业提供餐饮外卖服务，其增值税纳税义务发生时间是什么时候？

A.收到货款时

B.提供服务时

C.确认收入时

D.发出货物时

参考答案：B

5.餐饮企业发生固定资产修理费用30万元，该费用在计算企业所得税时如何处理？

A.全部税前扣除

B.一半税前扣除

C.不