2026年税务师税法二易错题专项突破卷.docVIP

2026年税务师税法二易错题专项突破卷

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.政府性基金

答案：B

解析：选项A、C、D属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入。

2.某居民企业2025年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。该企业2025年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

答案：B

解析：业务招待费扣除限额1=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元），业务招待费扣除限额2=50×60%=30（万元），可以扣除27.3万元。该企业2025年度所得税前可以扣除管理费用=280-（50-27.3）=257.3（万元）。

3.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，不正确的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐