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新税法试题及答案

一、单项选择题

1.依据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）

A.国有独资公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.外商投资企业

答案：C

解析：企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，这两类企业征收个人所得税，避免重复征税。

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%，10%，3

B.12%，12%，3

C.12%，12%，5

D.15%，15%，5

答案：B

解析：根据新修订的企业所得税相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，这一政策旨在鼓励企业积极参与公益事业，平衡企业税负与社会责任的关系。

3.下列关于个人所得税综合所得的表述，正确的是（）

A.综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得

B.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，