14033《内部控制与风险管理》精讲 PDF课件 5.pdfVIP

第8章控制活动

第8章控制活动

本章重难点分析

1.熟悉内部控制的主要控制活动类型、理解各项控制活动的基本原理。

2.能够应用各项控制活动防控和化解企业经营管理中存在的各类风险。

第二节授权审批控制

第二节授权审批控制

一、授权审批控制的定义

现代企业制度的核心理论是委托一代理理论，其核心思想是权力下放。授权审批控制为

为委托代理关系中的权责分配提供了坚实的基础、授权审批制度以不相容职务分离为重要同

时又是财产保护控制、预算控制等控制活动得以实施的前提。

根据《企业内部控制基本规范》第三十条的规定，授权审批控制要求企业按照授权审批

的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业内部各级

管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人必须在授权范围内办理业务。

完善的授权审批控制有助于明确权力和责任，层层落实责任，层层把关，最大限度地避免经

营风险。

第二节授权审批控制

二、授权控制

授权通常有两种类型：常规授权和特别授权。

常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。常规授

权的有效时间较长，被授权人可长期行使该权力以便充分发挥才能，并保持相关制度的稳

定性。内部员工在日常业务处理过程中，可以按照规定的权限范围和有