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企业所得税扣除项目及纳税计算.pdf

企业所得税扣除项目及纳税计算.pdf

    （十）业务招待费

    1.（单选题）2022年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，重组收益100万元，发生的成本

    费用总额1600万元，其务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2022年度该企业应缴纳企业所得税（）万

    元。

    A.16.2

    B.16.8

    C.27

    D.28

    『正确』D

    『解析』业务招待费扣除限额：（1200＋400）×0.5％＝8（万元），实际发生额限额：20×60％＝12（万元），二者比

    较，应按8万元扣除，业务

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