2027税务师税法二精选题库1000题（含解析）.docxVIP

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2027年税务师职业资格考试《税法（二）》精选题库

精选300题·含详解

姓名：________得分：________

建议用时：240分钟满分：300分

使用说明：

本题库按2026年度考试大纲章节顺序编排，覆盖企业所得税、个人所得税、国际税收及七个财产行为税税种。

全库共300道单项选择题，每题1分，建议按章限时练习，做完一章再对答案。

答案与解析集中附于卷末，解析含法条依据、计算过程与易错点提示。

政策依据以现行有效法规为准，练习时请关注最新政策调整。

第一章企业所得税

本章为全库重点，涵盖纳税义务人与税率、应纳税所得额计算、资产税务处理、资产损失、企业重组、房地产开发经营业务、减免税优惠、特别纳税调整与征收管理九个板块，题量占比最高。做题时应先判断纳税主体身份，再逐项核对收入确认、扣除限额与税收优惠的适用条件。

一、纳税义务人、征税对象与税率

1.依据企业所得税法，下列各项中，属于我国企业所得税纳税义务人的是（）

A.依照中国法律成立的个人独资企业

B.依照中国法律成立的合伙企业

C.依照外国法律成立的实际管理机构在中国境内的企业

D.依照中国法律成立的一人有限责任公司

2.某境外企业在中国境内未设立机构、场所，2026年取得来源于中国境内的利息所得200万元，其企业所得税适用税率为（）

A.