营运分析报告模版【精品】.ppt

××××投资股份有限公司xxx年x季度经营分析 2.1.2.2 一季度产品销售收入构成比例 营业费用（2002年一季度） 2.1.4 控股公司1一季度现金流量表分析 单位：万元 2.1.4.1 控股公司1一季度净现金流量分析 净现金流量情况 单位：万元 2.1.4.2 控股公司1经营净现金流情况 单位：万元 经营净现金流 2.1.4.3 控股公司1一季度经营现金明细 单位：万元 2.1.4.4 控股公司1一季度净利润与经营净现金流量分析 单位：千元 2.1.4.5 控股公司1一季度净现金流量评价 净现金流量 经营净现金流量 投资净现金流量 筹资净现金流量 预算 实际数 146 -2251 -330 -34 2985 1712 2801 -573 单位：万元 结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净现金流基本正常。 2.1.5 控股公司2一季度价值数分析 单位：万元 固定资产 价值树 影响方面 销售费用 财务费用 无形资产 库存 应收帐款 净资产 收益率 净利润 净资产 销售收入 产品成本 三项费用 营运资金 ÷ – – + 管理费用 – 税收 现金和存款 + + 预算 实际数 7.64% 0.76% 546 50 4002 1377 2934 918 357 350 173 201 138 126 18 52 2927 2924 518 588 目前所得税 率33%，收购时预计差别较大。 26% 33% 毛利率对比 6809 6652 结论：销售收入远远低于预算是一季度利润偏差较大的主要原因。 与 2.1.5.1 控股公司2一季度损益表分析 单位：万元 2.1.5.2 一季度各月份销售收入情况 单位：万元 2.1.5.3 各大区一季度销售分析 东北大区 华北大区 华东大区 西北大区 华中大区 西南大区 华南大区 02年1-3月资金回笼 01年1-3月资金回笼 单位：万元 2.1.5.4 控股公司2销售收入一季度分析 因素树 影响方面 4002 1377 销售收入 稳压电源 直流电源 UPS 代理APC 小UPS、ZTY 大中UPS 375 206 375 94 单位：万元 预算 实际数 501 413 蓄电池 873 204 876 216 1000 244 主线产品UPS合计偏差占总偏差的79%。 UPS配套产品 偏差原因：控股公司2的主线产品是中小功率UPS和蓄电池，主要针对零售市场个人用户，价格、技术、质量、品牌的竞争力不明显。最近新引进意大利技术创立“欧罗玛”品牌的大功率UPS准备涉入行业市场，目前没有获得行业入网的许可证，受营销管理模式所限营销推广不力。 2.1.5.5 控股公司2一季度成本分析 单位：元 单位成本比01年降低15%以上的产品明细 结论：2002年1-3月可比产品比01年降低6.53% 。 2.1.5.6 控股公司2制造费用明细 单位：元 2.1.5.6 控股公司2成本分析小结 生产成本 材料成本 制造费用 总量上低于预算，单位 产品来讲高于预算。 预算 实际数 单位：万元 材料成本从总量上低于 预算70%，单位产品成 本低于预算6.53%. 结论：材料成本控制较好，制造费用有降低空间。 2.1.5.7 产品毛利率分析 一季度毛利趋势分析 2.1.5.7 控股公司2营业费用分析 营业费用（2002年一季度） 单位：万元 2.1.5.8 控股公司2营业费用明细 单位：万元 2.1.5.9 控股公司2管理费用分析 管理费用（2002年一季度） 单位：万元 2.1.5.10 控股公司2管理费用明细 单位：元 * Unit of measure * Source: 1 * CONFIDENTIAL Document Date This report is solely for the use of client personnel. No part of it may be circulated, quoted, or reproduced for distribution outside the client organization without prior written approval from McKinsey Company. This material was used by McKinsey Company during an oral presentation; it is not a complete record of the dis