商品行政处罚罚金收取流程.doc

商品行政处罚罚金收取流程 目的：根据沃尔玛与供应商签订的《供应商协议》（新版购货合同），为正确处理政府检查时因供应商的责任而给商场造成的行政处罚罚金，提高部门间协同工作效率，规范应收款业务的操作，制定此流程。 范围：适合于沃尔玛中国集团公司的所有购物广场、社区店及山姆会员商店。 新旧流程简要对照表 方案 操作方法 账务及税务处理 原 有 方 案 费用由商场承担 定期(按月) 由商场政府事务协调员统计应向供应商收回的检测罚金，并于每期末将统计表递交采购部，然后采购员通过CHC与相应的供应商签订COOP协议，以检测费项目向供应商收取该款项 JV支付费用 Dr: 01-store-0993 (S/C) 18-club-0993 (SAM’S) Cr: Bank CHC建COOP协议收检测费 Dr: 05-8867-0520/Bank Cr: 01-8867-0652 (S/C) 18-8033-0652 (SAM’S) 税务处理：CHC交营业税 新 方 案 费用由商场承担 商场政府事务部协调员在收到政府部门出具的行政处罚决定书后，若属于供应商的责任，则执行正常的在线请款手续，并传递相关资料至财务部与采购部。 收款金额计算方法： 应收款项总额=罚金*（1+VAT） 财务部根据商场政府事务协调员提交的资料批量建立协议，向供应商收取该款项，收入分配至商场；如供应商在此期间账上无款或停止合作，财务部及时将相关信息反馈至采购部、商场和总部政府事务部，由采购部确认此款项是否可收回，如无法收回款项，则该费用将由商场承担，不再向供应商收取。 协议建立要求： 收款协议根据供应商合作类型确认相应的JV 协议类型采用“64-supplier penalty error other/罚金（与购货有关）” 协议收入需指定受益店号 财务部批量导入协议后及时将协议号码反馈至相应商场及采购部。 财务部定期公布罚金收取情况，并知会相关部门。 展示费协议因原始数据登记、计算等原因产生扣款金额错误时，可以作取消申请处理。取消协议扣款通过目前的在线审批系统操作执行。 注：特殊性案例（如金额巨大时）可视具体情况单独进行处理。 JV支付费用 Dr: 01-store-0993 (S/C) 18-club-0993 (SAM’S) Cr: Bank 收款处理 与JV合作的供应商，在JV下建立协议收取检测罚金 Dr: 05-JV-520/Bank Cr: 05-JV-0426 Cr: 01-store-26xx (S/C) 18-club-28xx (SAM’S) 与CHC合作的供应商，在CHC下建立协议收取检测罚金 CHC收款/扣款 Dr: 05-8867-0520/Bank Cr: 05-8867-0426 Cr: 01-8867-26xx (S/C) 18-8033-28xx (SAM’S) CHC将收入转至JV， Dr: 01-8867-0616 (S/C) 18-8033-0616 (SAM’S) Dr: 05-8867-0580/0542 Cr: 05-8867-0157 Cr: 05-8867-0154 JV分录 Dr: 05-JV-0535 Cr: 01-store-26xx (S/C) 18-club-28xx (SAM’S) 税务处理：CHC/JV做进项税转出 新方案详细操作流程 处理流程 责任人 费用处理及收款数据传递： 商场因政府检查而产生了行政处罚罚金时，由商场先行请款支付，费用由商场承担； 若商场受到的处罚属于供应商责任，则商场政府事务协调员在执行正常的在线请款手续的同时，还需将此次请款的相关信息填入附件一：《罚金扣款统计汇总表》，并将《行政处罚决定书》、罚没收据、以及被处罚产品的相关资料等扫描件附在此表格中。 商场政府事务协调员将此表格发给当地公司事务经理，由其确认相关内容无误后,协调员再发给财务部应收账款组(ID：China Finance AR Team)。 收取供应商罚金的处理： 财务部应收账款组应于收到扣款资料的3个工作日内进行扣款处理；款项收入分配回指定的商场。扣款处理结果以邮件形式分享给采购部、商场和总部政府事务部（ID：CHINA GA GI TEAM）。 协议建立要求： 收款协议需根据供应商合作类型选择正确的扣款JV，即P类型对应 WI，PP类型对应JV； 协议类型采用“64-supplier penalty error other/罚金（与购货有关）” 协议收入需指定受益店号 协议金额计算方法：应收款项总额=实际发生的罚金*(1+VAT) 对于不符合扣款文件格式要求的数据返回相应的商场，由其负责协助更正扣款信息并重新提交至财务部扣款；对于账上无款扣除的部分由财务部