深圳山姆会员店搬迁的帐务处理说明.doc

致 ：财务部各功能小组 抄送 ：Rene Mang; Albert Law; Thomas Chui; Angela Koo; Brian Liao; james hu; Lisa Lizhiqun; Michelle Yang; Cynthia Wu 由 ：总部总帐组 日期 : 2005年12月29日 主题: 深圳山姆会员店搬迁的帐务处理说明 Ref. No.0060 背景 由于业务发展的需要，深圳山姆会员商店（6505店），将于2005年12月21日结束当日营业后从原址香蜜湖（老店），迁至新址深国投商业中心（新店）。新店于2005年12月22日开始对外营业。老店原址将建立新的沃尔玛购物广场（新超市）。 为规范新店与老店在搬迁期间及搬迁后的会计处理，特做如下说明。 一、店号的设置及会计主体的规定 新店 从2005年11月21日零时起，新店在系统中的店号设置为6505，所有与新址相关的业务均记入6505成本中心。 老店 从2005年11月21日零时起至2005年12月21日晚结束营业止（搬迁准备期间），老店的店号由6505变更为7711。期间，所有与原址相关的业务，系统在处理过程中均记入7711成本中心。但Host系统不单独设置7711店的系统报告，而是自动将7711店和新店的数据合并至6505成本中心，统一列示，同时，所有手工会计分录仍使用6505而不用7711。 从2005年12月22日零时起至新超市开始建造止（暂时闲置期间），所有与原址相关的业务均记入老店的后勤成本中心9488。 新超市开始建造后，所有与原址相关的业务均记入新超市成本中心。 二、老店存货的处理 实物上，一部分作退货处理，另一部分按既定程序转移至新店 三、老店固定资产的处理 不包括建筑物在内的固定资产 转入新店或其它店 在搬迁当月（2005年12月）,将原值及累计折旧转入新店或其它店的成本中心。折旧在搬迁当月仍在6505成本中心按全月计提；从次月（2006年1月）起，按转入商店现行的折旧方式进行帐务处理。 暂时闲置未转出 在搬迁当月（2005年12月）, 将原值及累计折旧转入9488成本中心。折旧在搬迁当月仍在6505成本中心按全月计提；从次月（2006年1月）起，在9488按全月计提直至转出为止（如：转入在建工程）。 建筑物 在搬迁当月（2005年12月），将原值及累计折旧转入9488成本中心。折旧在搬迁当月仍在6505成本中心按全月计提；从次月（2006年1月）起，在9488按全月计提直至新超市开始建造次月为止。 从新超市开始建造当月，原建筑物净值转入新超市的在建工程。 四、土地使用权的摊销 在搬迁当月（2005年12月），土地使用权仍在6505成本中心按全月摊销，次月（2006年1月）将原值及累计摊销转入9488成本中心，并在9488按全月计提摊销直至新超市开始建造当月为止。 从新超市开始建造当月，将原值及累计摊销转入新超市的成本中心。 五、老店待摊、预提费用及其他会计业务的处理 待摊和预提费用 按配比原则将其分别记入不同的成本中心，即如果在新店受益，则在新店进行摊销；如果受益对象为老店，则其摊销由老店承担，老店在不同期间所记录的成本中心不同，具体参见上述一。 搬迁后老店发生的其他费用（如水电费），由老店承担，其会计主体参见上述一。 六、搬迁费用的处理 因搬迁而发生的费用，在搬迁当月（2005年12月）记入新店成本中心的搬迁费科目（0973），这些费用包括但不限于以下几项： 1. 老店人员因参与搬迁而发生的加班费、餐费； 2. 其他店支持搬迁人员的工资、社保、差旅费等； 3. 因搬迁招聘的临时工的费用，如工资、餐费、体检费、工服费用等； 4. 搬迁过程中发生的运输费； 5. 搬迁广告及旗标费用等。 对以上处理方法如有任何疑问，请与总部总帐组联系。 总部总帐组 GENERAL ACCOUNTING INTERNAL MEMO Page 1 of 2