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QQ路桥建设投资集团计划与预算管理培训 CC管理咨询公司 二零零四年十月 目录 战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环 战略、计划与预算的关系（一） 战略、计划与预算的关系（二） 计划管理是企业内部管理的主要手段 计划管理的功能及作用 计划分为公司整体计划和部门计划 各类计划编制要点 部门年度工作计划的基本内容（一） 部门年度工作计划的基本内容（二） 部门年度工作计划的基本内容（三） 全面预算管理在国外运用普遍 我国大中型企业预算管理运用面也较广 全面预算管理的功能 全面预算管理的观念 目录 全面预算管理体系的建立需要各方面的准备 全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及全员参与 组织结构是企业战略实现的保证，也是全面预算管理体系的基础 顺畅的业务流程能够保证全面预算管理的有效运行 建立科学的绩效管理体系是落实全面预算管理目标的保证 完善基础管理，保证成本核算等基础数据的“货真价实”，搭建全面预算管理运行的良好平台 总的来讲全面预算的准备工作主要有三种 目录 划分责任中心是预算管理的基础 各责任中心的特点及分布 预算组织机构 各预算组织机构的主要职责（一） 各预算组织机构的主要职责（二） 各预算组织机构的主要职责（三） 目录 全面预算管理过程是一个循环 预算目标确定流程 重点预算目标列示 预算编制范围、执行期及编制期 预算编制流程 预算编制内容 各责任中心预算编制内容 预算编制表格 预算利润表 主要职责 构成 性质 预算组织机构名称 根据财务部门提供的预算执行情况数据,组织实施考评工作 集团人力资源部 预算考评机构 人力资源部 1.对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报； ??2.定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 3.对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。 集团审计部 预算监控机构 审计部门 战略、计划与预算 计划管理 全面预算管理的功能、特点 概述 全面预算管理的准备 全面预算管理的组织 全面预算管理过程 预算目标 预算编制 预算执行监控 预算反馈及考评 附：宝钢全面预算管理案例 预算调控 预算考评 预算执行 确定落实 预算编制 符合要求 下达执行 推动实现 年度计划目标 企业战略 保证达成 分解 实施控制 对比分析 信息收集 奖惩兑现 重新编制预算 预算信息反馈 对比分析 激励优化 应用 对比分析 编制依据 集团董事会 预算管理委员会 各责任中心 集团财务部 制定集团的战略目标 制定年度经营计划 确定集团总体预算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明 汇总各责任单位的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 各项费用总额 成本费用中心 销售额 成本费用总额 利润总额 净资产回报率 应收账款回收(工程公司) 经营活动现金流 利润中心 重点预算目标 责任中心 预算目标的确定需考虑行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素; 预算目标的确定应遵循先进性与现实性相结合的原则。 编制范围 集团实行全面预算管理，所有财务收支皆纳入预算管理 执行期 集团的预算执行期为每年的1月1日至12月31日 编制期 集团的预算编制期为预算执行期前一年的9月-12月 董事会 集团公司财务部 制订预算编制方针 审批预算编制方针 确定年度预算案 通过？ 执行 确定年度 预算目标 预算管理委员会 批准战略规划、 年度经营计划 各责任中心 是 否 汇总预算表格， 进行初步审核 预算质询，提出调整意见 审批 制定预算组织方案 下达至各级财务部门 编制预算 通过？ 否 下发执行 是 预算编制方针包括： 企业利润规划； 生产经营方针； 部门费用预算编制方针； 投资与研究开发方针； 资本运营方针； 其他基准（集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等） 长期战略规划 收入预算 资本预算 生产预算 期末在建工程预算 营业及管理费用预算 直接人工预算 项目费用预算 直接材料预算 现金预算 成本预算 预算损益表 预算资产负债表 业务预算 财务预算 资本预算 预算现金流量表 管理咨询项目辅助实施阶段培训 QQ集团 战略、计划与预算 计划管理 全面预算管理的功能、特点 概述 全面预算管理的准备 全面预算管理的组织 全面预算管理过程 预算目标 预算编制 预算执行监控 预算反馈及考评 附：宝钢全面预算管理案例 公司战略 总体战略 范围、性质、目标 选择主业 业务战略 每种业务一个 产品 市场 竞争优势的来源 业务计划 财务计划 业务预算、资本预算、财务预算 全面预算 职能战略 每种职能的战略 财务 销售 人力资源 考核控制体系 生产能力