2009年企业所得税汇缴培训.PPT

征收管理-核定征收 三、根据国税函〔2009〕377号及青地税发【2008】122号文的规定，下列纳税人不适用核定征收： 1.享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）； 2.汇总纳税企业； 3.上市公司； 4.银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业； 5.会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构； 6.房地产企业（包括开发、销售企业）； 7.注册资本在人民币200万元以上（含200万元）年销售收入在人民币2000万元以上（含2000万元）的企业； 8.高新技术企业； 9.创业投资企业； 10.非营利组织； 11.国家税务总局规定的其他企业。 征收管理-核定征收 四、2010年分局核定征收企业所得税应税所得率 考虑到国税函〔2009〕377号及财税【2009】133号关于中小企业的税收优惠政策，在不突破市局公布的企业所得税分行业应税所得率下线的基础上，分局拟对部分行业核定应税所得率下调1% 青岛市地方税务局市北分局核定征收企业所得税应税所得率表 行 业 行业细目 2010年拟执行应税所得率 批发零售业 　 4% 制造业 　 6% 交通运输业 　 7% 娱乐业 　 20% 建筑业 土建 8% 安装、修缮、装饰、其他工程作业 10% 饮食业 快餐业 12% 餐饮业 11% 货物运输代理业 　 按收入全额10％ 广告业、代理业 其他按差额征流转税的行业 洗浴业、照相业、美容业 　 16% 其他行业 　 11% 其中：社会中介 　 15% 其他政策 政策内容 税前扣除类 固定资产加速折旧 国税发【2009】81号 中国清洁发展机制基金 财税[2009]30号 中国对外贸易运输公司资产评估增值 财税[2009]56号 开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销 折旧税务处理问题 财税[2009]49号 国资委监管企业工资办法 青国资委【2009】60号 政策内容 征管类 清算所得 财税【2009】60号 清算所得 国税函〔2009〕684号 企业重组业务 财税【2009】59号 税务事项衔接 国税函【2009】98号 关联业务报告表 国税发〔2008〕114号  青地税发〔2009〕43号 执行中若干问题 国税函〔2009〕202号 企业搬迁收入 国税函〔2009〕118号青地税发〔2009〕106号 做好2009年度企业所得税汇算清缴工作 青地税发〔2010〕1号 外地驻青企业所得税管理 青国税函【2009】94号 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 国税函〔2009〕221号 加强预缴管理 国税函〔2009〕34号青地税发〔2009〕25号 企业所得税汇算清缴管理办法 国税发〔2009〕79号 建筑企业税收管理暂行办法 青地税发〔2009〕184号 政策内容 行业类 房地产开发企业所得税管理办法 青国税发【2009】84号 房地产开发企业所得税管理办法 国税发【2009】31号 政策内容 税收优惠类 优惠过度 财税【2009】69号 延长下岗失业政策 财税【2009】23号 鲁财税【2009】51号 税收优惠管理 国税函〔2009〕255号 核定征收管理 国税函〔2009〕377号 高新技术企业认定 青科高字【2009】10号 高新技术企业所得税优惠 国税函〔2009〕203号 境外所得抵免所得税 财税【2009】125号 海峡两岸直航免税 财税【2009】4号 经营性文化事业单位转制 财税【2009】34号 支持文化企业发展 财税【2009】31号 动漫企业 文产发【2009】18号 支持动漫企业发展 财税【2009】65号 期货投资者保障基金 财税【2009】68号 转制文化企业名单 财税【2009】105号 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠 国税发〔2009〕80号 实施创业投资企业所得税优惠 国税发〔2009〕87号 西部大开发企业所得税优惠 国税函〔2009〕399号 西部大开发税收优惠政策 国税函〔2009〕411号 公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录 财税[2009]166号 预 祝 大 家新 年 快 乐 阖 家 幸 福 预 祝 大 家新 年 快 乐阖 家 幸 福 税前扣除—手续费及佣金支出 1.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。