所得税的基本框架.doc

第2章 所得税的基本框架 单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求。) 1．所得税的课税范围是指各国对( )行使税收管辖权的范围。 A．纳税主体 B．课税客体 C．纳税金额 D．纳税主体和课税客体 [答案] D [解析] 所得税的课税范围是指各国对纳税主体(纳税人)和课税客体(征税对象)行使税收管辖权的范围。 2．( )的认定是确定所得税课征范围的关键。 A．国籍归属 B．纳税人身份和所得归属 C．居住地 D．收入性质 [答案] B 3．按照国际法确认的原则，管辖权分为( )。 Ⅰ．国籍管辖权 Ⅱ．领域管辖权 Ⅲ．普遍性管辖权 Ⅳ．保护性管辖权 A．Ⅰ、Ⅱ B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ [答案] D 4．国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则包括( )。 A．一是属人原则；二是属国原则 B．一是主权原则；二是属地原则 C．一是属人原则；二是属地原则 D．一是自愿原则；二是属地原则 [答案] C [解析] 税收管辖权是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权力。国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则；二是属地主义原则。 5．居民或公民税收管辖权是指国家有权( )取得的来源于世界范围的所得课税。 A．对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民 B．对居民以及境内居住满五年的个人 C．对本国公民 D．对居民以及境内居住满一年的个人 [答案] A 6．根据地域概念确定，以一国主权所及的领土疆域为其行使税收管辖权的范围，而不论纳税人是否为本国公民或居民。按这种原则确立的税收管辖权称为( )。 A．居民属地管辖权 B．收入来源地税收管辖权 C．居民税收管辖权 D．公民税收管辖权 [答案] B [解析] 按照属地主义原则确立的税收管辖权称为地域税收管辖权或称收入来源地税收管辖权。其基本含义是，收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。 7．关于税收管辖权，下列说法错误的是( )。 A．世界各国普遍运用公民税收管辖权，只有少数国家同时还运用居民税收管辖权 B．税收管辖权是国家管辖权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权力 C．从多国实践来看，各国政府大多同时按属人主义和属地主义原则确立和行使税收管辖权，只是强调的重点不同 D．确立和行使税收管辖权的基本原则有属人主义原则和属地主义原则 [答案] A [解析] A项中，世界各国普遍运用居民税收管辖权，只有少数国家同时还运用公民税收管辖权。 8．某一地区的所得税法规定：凡有该地区来源所得的个人，应就其该区来源的所得，依法课征综合所得税，据此可以推断该区综合所得税的课税基础采用( )观念。 A．属地主义 B．属人主义 C．属人兼属地主义D．类别主义 [答案] A 9．国际税收关系形成的依据是( )。 A．各国制度 B．跨国纳税人发生跨国经营活动 C．跨国纳税人取得经营收益 D．税收管辖权 [答案] D [解析] 国际税收的实质是一种国家之间的税收分配关系，其产生的条件是纳税人发生跨国经营活动并有跨国经营收益，形成的依据是税收管辖权。 10．大多数国家采用( )管辖权。 A．公民和居民 B．公民和地域 C．居民和地域 D．居民 [答案] C [解析] 国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则；二是属地主义原则。大多数国家采用居民和地域管辖权，只有少数国家(如美国)采用公民和地域管辖权。 11．按照国际惯例，纳税人分为居民和非居民。关于居民和非居民的纳税义务，下列说法正确的是( )。 A．居民和非居民都只负有有限纳税义务 B．居民负有有限纳税义务，而非居民负有无限纳税义务 C．居民负有无限纳税义务，而非居民负有有限纳税义务 D．居民和非居民都负有无限纳税义务 [答案] C 12．我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是( )。 A．属人主义原则 B．属地主义原则 C．属人属地并重的原则 D．属地兼属人的原则 [答案] D 13．中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据( )标准，判定为居民或非居民。 A．居所 B．收入 C．国籍 D．住所和时间 [答案] D 14．关于纳税居民身份认定，下列说法错误的是( )。 A．按照国际惯例，纳