DZF-CWB-TR-016资金支出审批作业指导书.docVIP

资金支出审批作业指导书 1 目的 为规范资金支出审批流程，明确审批职责，保证公司资金安全、高效运转。 2 范围 适用于大连獐子岛渔业集团股份有限公司资金支出审批权限管理及资金支出作业。 3 职责 3.1 集团本部 3.1.1 总裁：根据审批权限，负责资金支出的审批。 3.1.2 财务总监：根据审批权限，负责资金支出的审核及审批。 3.1.3 财务经理: 根据审批权限，负责资金支出的审核及审批。 3.1.4 审核会计: 负责资金支出单据的审核。 3.1.5 出纳员：根据已审批完毕的单据支付款项。 3.1.6 部门预算员：经办资金支付事宜,建立、登记资金与费用预算台账。 3.2 分、子公司 3.2.1 经理：根据审批权限，负责本企业的资金支出审批。 3.2.2 财务科长：根据审批权限，负责本企业的资金支出审核，建立、登记资金与费用预算台账，行使审核会计职责。 3.2.3 出纳员：根据已审批完毕的单据支付款项。 4 定义 4.1 报销：是指各项支出的报销单据已取得、货物已验收合格入库、劳务已提供，填写《综合费用报销单》或《差旅费报销单》，按规定的程序及审批权限支付的资金支出。 4.2 请款：是指填写《请款单》，按规定的程序及审批权限支付的各类预付款、帐内的各类应付款及暂借款的资金支出。 4.3 内部资金调拨：是指集团财务本部与分公司、控股子公司之间及财务本部账户间的资金调拨（含无结算帐户分公司支取备用金）。 5 内容 5.1 管理原则 5.1.1 按照“谁经办、谁请款、谁受控资金预算”的原则，根据《集分权手册》的财权进行分权，分级负责单据收集、跟踪、承报、建立资金台账、控制资金预算； 5.1.2 按照“谁使用、谁监督、谁受控费用预算”的原则，根据《集分权手册》的物权进行分权，分级负责采购申请上报、实物验收、品质跟踪反馈、建立费用预算台账、控制费用预算； 5.1.3 按照物权与财权两条线的原则，物权经会签部门/总经理/总监审核批准后的行为，资金支付时不再履行会签行为；特殊要求的除外。 5.1.4 内部资金管理按照“收支两条线”的原则，收入账户与付出账户分立。收入专户存储于收入账户，定期（至多一周）上划资金至公司本部；支出账户根据资金月份预算分解的《资金周报表》下拨资金。 5.2 具体流程 5.2.1 请款 5.2.1.1 请款类别：各类预付款项、个人暂借款、账内应付、应交款、应付利息/工资。 5.2.1.2 请款范围：详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.1.3 请款单据：由经办人填写《请款单》，所附单据详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.1.4 请款权限：详见附件2《资金支出审批权限表》。 5.2.2 请款程序： 5.2.2.1 各分、子公司在规定权限内请款，由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转经办部门负责人、财务科长、公司经理审核签字后，交出纳员付款，付款人、领款人在《请款单》上签字； 5.2.2.2 财务本部的请款资金支出由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转经办部门经理、相关总经理/总监审核签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批后，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在《请款单》上签字； 5.2.2.3 各分、子公司超规定权限的请款由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转财务科长、公司经理、会签部门经理（如有）、相关总经理/总监签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在《请款单》上签字。 5.2.2.4 收购原料季节，收购资金请款每周只申请一次，需每周五请款并提交下周资金使用计划，财务部资金主管根据审批后的《请款单》及收购资金用量拨付资金，平日每两天拨付一次，周末按三天用量拨付（周一拨周二、周三使用资金；周三拨周四、周五使用资金；周五拨周六、周日、周一使用资金）。 5.2.3 财务审核要求 5.2.3.1 所有签字人员均在《请款单》上签字，最终付款时由出纳员在请款单及原始凭证上加盖“付讫”印章，结束请款程序； 5.2.3.2 审核会计登记《预算管理台账及单据接收记录》及《合同付款备查登记簿》； 5.2.3.3 审核会计根据《预算管理台账及单据接收记录》审核资金、费用预算情况，以确定不同终审权限。 5.2.3.4 审核5.2.3.5 各类预付款最终结算时必须履行报销程序。 5.2.3 报销 5.2.3.1 报销类别：票据齐全付款/挂账，已预付票据到付款（平账、余款结清、余款挂账），个人暂借款报销抵账（平账、超支、节余）。 5.2.3.2 报销范围：详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.3.3 报销单据：由经办人填写《综合费用报销单》