《经济生活》第9课 征税和纳税 高三政治一轮复习学案.doc

第九课　征税和纳税 一、教学要求： 序号 考 点 要求 自我检测 1 税收的含义、税收是财政收入最重要的来源 了解 2 税收的基本特征 理解 3 增值税、个人所得税 分析 4 纳税人和负税人的区别与联系 了解 5 依法纳税是公民的基本义务 理解 6 了解违反税法的表现及对违反税法行为的处罚 了解 二、知识梳理： （一）税收的含义，及其与财政和关系。 　1、税收的含义： 　　（理解：其主体　　　　　　、目的　　　　　、依据　　　　　、本质　　　　　） 　2、税收与财政收入的关系： （二）税收的基本特征： 　1、内容： 　 　2、关系： 　 （三）增值税、个人所得税 　1、增值税： 　A、含义： B、纳税人： C、优点： D、意义： 2、个人所得税：w.w.w.k.s.5.u.c.o.m A、含义： B、纳税人： C、特点： D、意义： （四）纳税人与负税人的区别与联系： ? 纳税人 负税人 区别 （含义） 联系 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的 当纳税人通过一定的途径将 税款转嫁给他人负担时, （五）依法纳税是公民的基本义务： 1、依法纳税的必要性： 　A、我国的税收和性质：　 B、国家职能的实现必须以　　　　作为物质基础。 C、从权利与义务的统一看：公民在享受国家提供的各种服务有同时，必须承担诚信纳税的义务。 2、依法纳税的要求： 　A、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为 B、增强对　　　　　　　　　　　监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。 （六）违反税法的表现及对违反税法行为的处罚： 表现 手段 处理 联系 偷税 欺骗、隐瞒等方法 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都　要受到法律制裁。 欠税 没有按时缴纳而拖欠 骗税 骗取税 收优惠 抗税 暴力、威胁等手段 三、知识结构图解： 四、重点、难点点拨： 1、强制性、无偿性和固定性是税收的基本特征： 　一要知道税收的强制性、无偿性和固定性的内涵。理解税收的无偿性时，必须明确税收是依法征收，凭政治权力改变了一部分社会产品的所有权和支配权，使其归国家占有，按国家的需要进行统一分配。因而它不直接偿还原来纳税单位或个人，也不需要对纳税者付出任何代价。现实生活中的出口退税与无偿性是两回事。二要弄清税收是三个特征的统一。税收的“三性”，集中体现了税收的权威性。 2、税收与利润、债务、罚款（没收财产）的区别： 　税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，且是三个特征的统一。 　利润主要是指国有企业上缴的利润。它是国家以生产资料的所有权而取得的收入。利润具有有偿性和一定程度的强制性，而没有固定性。 　债务不具有强制性和固定性，更不具有无偿性。 　罚款（没收财产）具有强制性和无偿性，但罚款（没收财产）等不具有固定性。 五、典型题解题分析： 考点1 1、近两年来，税收和普通人的生活越来越紧密，随着农业税取消，不少以农业生产为主的地方政府失去主要财政来源，许多该办的事情办不成，陷入尴尬的境地。中央将加大财政转移力度，支持这些地方政府渡过难关。这表明： A、财政发挥巨大的作用　　　　 B、我国税收取之于民，用之于民 C、赋税是喂养政府的娘奶 D、财政是经济发展的根本 ［解析］本题考查税收与财政收入的关系。题中的农业税取消对地方政府的收入产生重大的影响。因此，应选C。 考点2： 2、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。 　该文件的发布体现的税收的特征是： A、无偿性　　　B、强制性　　　C、固定性　　　D、自觉性 ［解析］税收是国家为履行其职能，通过国家的政治统治力获得财政收入的基本形式，税收具有强制性，只要是纳税人具有应税的项目就必须诚信依法纳税，否则就会受到应有的制裁。材料中虽然是“自行申报纳税”，但这是“必须”的，因此　体现了税收的“强制性”特征。 考点3 3、我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为 A、165元　　　　B、190元　　　C、400元　　　　D、525元 ［解析］个人所得税使用的是超额累进税率，超额即超出1600元的部分，累进则按照九累进税率，将适用的每级秘得税数额相加即可得出正确的数值，本题为165元