2006年度企业财务决算报表.ppt

企业效绩评价知识介绍 2006年度企业财务决算报表 一、2006年度企业决算报表设计修改总体情况 二、填报范围 三、报送级次 四、填报主体 五、报表具体编制方法及要求 六、报表附注及专项说明的编制要求 七、报送时间与内容 八、有关注意事项 一、报表设计修改总体情况 基本宗旨：一表多用，数据共享 修改原则：在保持现有报表体系基本稳定的情况下 ，根据去年决算编报中出现的一些问题,和法规、制度的变化及国资监管工作新的需要,有针对性的进行了设计与修改，以提高财务信息质量，并减轻企业工作量 。 主要修改内容： 适当调整了报表结构，由原来的主附表、财务情况表和补充指标表三部分变为主附表和财务情况表两部分； 对报表信息在表与表、表与附注之间进行了梳理，精简了报表数量，完善了报表指标设置和解释； 为满足监管工作需要，增设有关应收账款和存货质量以及固定资产投资等方面信息； 将报表附注整合为满足对外信息披露的报表附注部分和满足出资人监管需要的专项说明部分； 根据新的绩效评价指标体系，对“主要分析指标表”进行了修改更新 ； 进一步完善了附注表式与决算报表的审核运算功能。 与2005年度决算报表对比： 2005年 2006年 主要变化 主附表 9张 8张 将汇编范围企业年度间主要指 标比较表(Z9)转入财务情况表 财务情况表 21张 23张 将存货及固定资产情况表、对外 借款情况表内容转入附注，增加 固定资产投资和科研投入情况表 补充指标表 7张 — 短期投资、长期债权投资、在建 工程3张表转附注，重大项目投 资、金融企业贷款和拆借资金3张 表删除，科研单位表修改后转入 财务情况表 合计： 37张 31张 二、报表填报范围 本套报表适于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业（单位）。 具体包括：全资及控股企业 事业单位 基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构 三、报表报送级次 分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。 其中：三级以下重要子企业不分级次上报分户数据。 重要子企业：上市公司（境内外）、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入5%以上的子企业） 四、报表填报主体 一般填报主体：本部及三级以上子企业，以及三级以下重要子企业。 特殊填报主体： 金融子企业、事业单位、基建单位（项目） 1、按规定进行报表项目转换 2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表 五、报表具体编制方法及要求 封面 主附表 财务情况表 报表封面： 左侧： 取消主管财务（会计）工作负责人 　　　“总会计师”一栏有总会计师的填总会计师，无总会 　　　计师的填分管财务决算的副总会计师或副总 右侧：1、增加新报因素“收购” 2、“企业级次调整增加”不作为单列的新报因素， 并入“其他” 主附表： 企财01表 资产负债表 企财02表 利润及利润分配表 企财03表 现金流量表 企财04表 资产减值准备及资产损失情况表 企财05表 所有者权益增减变动表 企财06表 应上交应弥补款项表 企财07表 基本情况表 企财08表 企业办社会情况表 主附表：为减轻企业负担，与财政基本保持一致。 资产负债表 1、在资产总额项目下增加了“股权分置流通权”指标，对应的在负债总额项目下增加了“应付权证”指标。 2、按照财企［2006］67号文件的规定，“法定公益金”指标年末数，不再填列数据。 资产负