服务业财务状况(执行企业会计制度单位填报).ppt

涉及表种 年报 F103-1服务业财务状况（限额以上） F603-1限额以下服务业企业调查表 D103运输邮电业财务状况（限额以上） D603限额以下运输邮电业企业调查表 定报 F203-1服务业财务状况（限额以上） F203-3限额以下服务业企业调查表 D203-1运输邮电业财务状况（限额以上） D203-2限额以下运输邮电业企业调查表 说 明 在101表中13指标选择1. 企业会计制度的单位填报F103-1、D103表。 在101表中13指标选择9.其他的单位，按照企业实际情况决定填报的报表种类。 说 明 主要内容 一、填报范围、报送时间及方式 年报范围 上报时间及方式 定报范围 定报上报时间及方式 2010年年报 增加上年同期数 删除：4个指标（现金及银行存款、内部往来资产、内部往来负债、 代扣代缴个人所得税） 新增：2个指标（货币资金、银行存款） 补充资料（P12） 2011年定报 删除：4个指标(累计折旧、代扣代缴个人所得税、境内股市本年筹资额 、境外股市本年筹资额） 新增：4个指标（货币资金、短期投资、负债合计、所有者权益合计） 补充资料 会计制度与会计准则 行业会计制度 企业会计制度 企业会计准则 资产负债表、利润表与统计财务状况表的区别资产负债表：流动资产合计+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计+递延税款借项=资产总计  负债合计+所有者权益合计=负债和所有者权益总计 资产总计=负债和所有者权益总计 流动资产合计=⒈货币资金+⒉短期投资净额+⒊应收票据+⒋应收股利+⒌应收利息+⒍应收帐款净额+⒎预付帐款﹢⒏其他应收款+⒐存货净额+⒑待摊费用+⒒待处理流动资产净损失+⒓一年内到期的长期债权投资+⒔其他流动资金。 固定资产原价-累计折旧=固定资产净值-固定资产减值准备=固定资产净额在建工程-在建工程减值准备=在建工程净额固定资产合计=固定资产净额+工程物资+在建工程净额+固定资产清理+待处理固定资产净损失 会计利润表主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=营业利润+投资收入+补贴收入+营业外收入-营业外支出 =利润总额-所得税=净利润（其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出） 统计财务状况表(是否执行2006年《企业会计准则》选0的） 营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 会计利润表营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额-所得税费用=净利润（营业收入=主营业务收入+其他业务收入）（营业成本=主营业务成本+其他业务支出） 统计财务状况表 (是否执行2006年《企业会计准则》选1的）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 营业利润与利润总额的关系：因会计制度与会计准则的审核关系不同所以统计在此处没有审核关系（注意营业外收入） 执行与未执行2006年会计准则的个别统计指标在会计上的区别 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）。 可供出售金融资产主要是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 公司购入的在市场上有报价的股票，由于到期日不固定，则管理者对该金融资产可以指定为“可供出售金融资产”，也可以指定为“交易性金融资产”。 固定资产合计（019）=投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 公司购入的在活跃市场上有报价的债券，其到期日固定，回收金额固定，则管理层既可以指定为“可供出售金融资产”，也可以指定为“交易性金融资产”或“持有至到期投资”。 如何计算年平均人数 从业人员平均人数=各月从业人