工业财务状况表财务部分培训(2010年年报).ppt

工业财务状况表财务部分培训（2010年年报） 一、指标解释 二、注意问题 年初存货（011） 流动资产合计（012） 其中：货币资金（002） 现金（213） 根据会计“现金”科目的期末数填列。 银行存款（320） 根据会计“银行存款”科目的期末数填列。 短期投资（013） 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。 应收账款(净额)（014） 取自“资产负债表”中的“应收账款”。 由于财务账目设置等问题出现负数，需写清说明 存货（015） 如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。 产成品（016） 根据“资产负债表”中“产成品”的期末数，或“库存商品”科目中“产成品”期末数填列。 存货≥产成品 长期投资合计（018） 长期股权投资（217） 长期债权投资（218） 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。 未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。 执行06年会计准则的企业，将“固定资产净额”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。 固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程 （有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明） 固定资产原价（020）生产经营用固定资产（021） 直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产,包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。 累计折旧（022） 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。 在建工程(024) 固定资产净值(485) 指固定资产原价减去累计折旧后的净额 无形资产（026） 资产总计（029） 流动负债合计（030） 应付帐款（031） 长期负债合计（032） 执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。 应付债券（235） 负债合计（033） 所有者权益合计（034） 实收资本（035） “法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，指的是国内的个人 ，港澳台及国外个人不算在其中。 B103表与101表的关系： 与企业控股情况　 与登记注册类型 营业收入（490） 包括主营业务收入和其他业务收入。 主营业务收入（043） 执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业收入”代替填列。 直接出口产品销售收入（239） 企业自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门的出口部分。 营业成本（134） 主营业务成本（048） 执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业成本”代替填列。 营业税金及附加（497） 主营业务税金及附加（050） 其他业务收入（052） 其他业务利润（053） 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本(支出) 审核条件：营业收入－营业成本－营业税金及附加＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润 营业利润（064） 执行2006年企业会计准则： 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益 由于四舍五入的误差造成与利润表不一致、不满足审核公式：利用四舍五入后的数据进行计算填报 投资收益（065） 股权投资收益（460） 补贴收入（066） 营业外收入（067） 营业外支出（068） 利润总额（069） 应交所得税（070） 应交增值税（080） 应交增值税＝销项税额－(进项税额-进项税额转出) －出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税（应退） 数据来源： 1. 增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税） 2.出口退税相关明细账 3.应交税金（增值税）明细账 小规模纳税企业计算公式为： 应交增值税 ＝全年计税销售额 ×征收税率 小规模纳税企业填列该项目时，应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额。 小规模纳税企业的应