第4讲 第四章 财税体制与财政政策.docVIP

　【重要考点】1.公共财政的涵义与特征■公共财政涵义■公共财政特征☆公共性－满足社会公共需要☆非盈利性－追求公共利益☆法制性－收支行为规范化2.财政支出的分类■按政府职能分－四大类九小类☆消费支出☆补助支出☆转移支出☆资本形成■按经济类型分－三类☆经常性开支－消费支出☆资本开支－投资支出☆贷款净额－政府金融（结余或借贷）■按经济性质分－两类☆政府采购支出－政府按等价原则购买☆政府转移支出－政府无偿转移的支出3.我国的财政支出分类（按政府职能分）■经济建设费■社会文教费■国防费■行政管理费■债务支出■其他4.政府采购与转移支出的区别　区别项目　政府采购支出　政府转移支出　原则　遵循等价交换　无偿　政府的身份　平等的市场主体　公共事务的管理者　目的　获得行政所需要的资源直接影响社会总需求　为了实现公平而采取的资金转移　对社会的影响　对生产和就业影响大（效率）　对收入分配影响大（公平）　5.财政部门在政府采购中的职责（七职责）■制定政策与采购目录■审核采购预算■制定供应商与中介组织准入规则■拨付和管理采购资金■监督采购行为■发布信息■其他6.我国政府采购制度的主要内容（六内容）■明确政府采购管理体制－各级政府相对独立■建立政府采购主管机构■明确采购模式－集中与分散相结合■加强对招标代理机构或采购代理机构的管理■建立仲裁机构■成立采购中心7.财政收入的来源（内容）■税收收入■公债收入■国有资产收入■国有企业收入■行政收入☆规费－政府提供服务所收取的特殊报偿☆特别课征－用于特定地方建设按收益程度大小征收☆特许金－政府给予经营权所取得的收入☆罚款－包括行政罚款和司法罚款8.预算体制的概念和主要内容■概念☆处理中央与地方、地方各级政府之间财政关系的各种制度☆核心是各级预算主体的独立自主程序以及集权和分权关系■主要内容☆预算主体和级次－一级政权为一级预算管理主体☆预算收支的划分原则和方法☆预算管理权限的划分☆预算调节制度和方法9.分税制的概念与类型■概念要点☆中央政府与地方政府区分不同税种，建立相对独立的中央税收体系和地方税收体系■类型☆完全的分税制△严格分为中央税和地方税△没有中央与地方共享税△税收立法与管理中央与地方分开☆不完全的分税制（我国实行）△分为中央税、地方税和中央、地方共享税三种△税收立法权在中央政府，地方政府只享有一定的征管权10.中央与地方收入划分■维护国家权益、实施宏观调控所必需的划为中央税■将同经济发展直接相关的划为中央与地方共享税■将适合地方征管的划为地方税　种类　具体收入项目　中央收入　关税、消费税、金融机构税收、中央企业类税收　地方收入　营业税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、印花税、契税、土地增值税 　中央与地方共享收入（三种）　增值税　　中央75[%]，地方25[%]　资源税　　海洋石油税是中央，其余是地方证券交易（印花税）中央88[%]，地方12[%] 　11.政府间转移支付制度■财力性转移支付☆一般性转移支付☆民族地区转移支付☆调整工资转移支付☆农村税费改革转移支付☆年终结算财力补助转移支付■专项转移支付－对承办应由上级政府承担的事务给予☆委托事务拨款☆共同事务拨款☆鼓励或扶持性拨款12.国有资产管理体制■国有资产管理体制的内容☆国有资产管理机构的性质、机构设置和职能配置☆国有资产管理机构与国家经济调控机构关系的处理、协调☆中央和地方国资和机构权责划分与相互关系☆国有资产所有权权能的实现方式■国有资产管理体制的格局☆中央与地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。（国家、省、市设立国资管理机构）☆地方政府对国有资产拥有所有权☆明确了监管机构的法律地位，禁止政府直接干预企业经营13.企业国有股权管理■审核国有企业股份制改组总体方案■审定国有股权设置、国有股比例■确定国有股持股单位■审核国有股配股方案■审批国有股权转让14.国有资产评估■何时需评估☆资产转让（100万＋20[%]）☆企业兼并☆企业出售☆企业联营☆中外合资合作■评估方法☆现行市价法☆收益现值法☆重置成本法☆清算价格法15.财政政策的基本功能■导向功能■协调功能■控制功能■稳定功能16.财政政策的构成要素■政策目标■政策主体■政策工具17.财政政策工具■税收■公债■公共支出■政府投资■财政补贴18.财政政策的类型■根据具有调节经济周期的作用划分☆自动稳定的财政政策☆相机抉择的财政政策☆汲水政策－萧条时增加公共投资☆补偿政策■根据在调节国民经济总量方面的功能分☆扩张性政策☆紧缩性政策☆中性政策　本质　手段　备注　扩张性政策　增加和刺激社会总需求　减税增加财政支出　商品税主要刺激供给所得税主要在需求方面　紧缩性政策　减少和抑制总需求　增税减少财政支出　中性政策　对总需求的