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工薪与人事循环：
了解内部控制
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号： GXL
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
了解本循环内部控制工作包括： 1. 了解被审计单位工薪与人事2. 针对工薪与人事流程和控制，关控制执行。 4. 记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险及拟采的应对措施。了解本循环内部控制工作底稿：GXL-1：了解内部控制表GXL-2：了解内部控制设计——控制流程
GXL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动
GXL-4：确定控制是否得到执行
编制说明：
在控制的设计时，使用询问、检查观察程序，并所获取的信息和审计证据来源。
用前审计取的，应发生重大变。
工作底稿记录：
GXL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；
GXL-2：记录通过询问、观察检查程序了解到的本循环涉及交易的控制流程；
GXL-3：记录与实现控制目标关并行测试的控制活动；GXL-4：记录穿行测试过程。
（注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此说明原因。）
3. 了解交易流程
根据对交易流程的了解，记录如下：
(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？
(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？
(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？
(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？
(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？
（注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计计划的影响。）
(6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？
（注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的其他风险，以及对审计计划的影响。）
4. 信息系统
应用软件
信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期
初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护
信息系统名称 重大修改、开发与维护 更新日期
拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划
本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响
5. 初步结论
[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。]
6. 沟通事项
是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？
工薪与人事循环：
了解内部控制设计——控制流程
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号： GXL-2
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
编制说明：
应文字述、流程图等式，或几种式相结合记录对控制流程的了解。对控制流程的应交易开始与业务循环衔接为止的整过程。的内容包括：
交易如何，包括电子数据交换(EDI)和其他电子商务形式的性质和使用程度；
控制人工、自动；
由被审计单位员、第三方(例如服务机构)或共同执行员及其执行的程序；
处理交易采用的重要系统，包括初次安装信息、的重大；
其他系统之间的，包括以计算机为基础的应用
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