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EXCEL会计应用管理技术 泰山职业技术学院 第十三章 筹资模型设计决策 任务目标 1、掌握长期借款、资金成本、经营杠杆、财务杠杆、总杠杆模型的公式和运用方法，以及最优资本结构的判别方法；理解各杠杆之间的关系和作用。 2、掌握函数PMT和SUMPRODUCT的运用；能够熟练使用不同状态下的模拟运算表功能；掌握在不同的数据模型下相关图形的创建。 13.1.2 长期借款基本模型 企业发生借款业务一般属于定期定额支付且利率固定的情况，所以可以采用年金函数PMT()来计算。PMT()函数表示根据固定付款额和固定利率计算借款的付款额。 其语法为：Pmt (rate, nper, pv, fv, type)。 须注意必须用相同的单位计算 rate 和 nper 参数。例如，如果 rate 用月份计算，则 nper 也必须用月份计算。 建立步骤： (1) 打开工作簿，将工作表命名为“借款模型”。在“借款模型”工作表上建立长期借款模型。其中：总还款期数=借款年限*每年还款期数。 （2）每期偿还金额=ABS（PMT(借款年利率/每年还款期数，总还款期数，借款金额) ） 其中，ABS()函数为求绝对值函数。 13.1.3 长期借款筹资单变量决策模型设计 利用Excel的模拟运算表的功能，它可显示一个或多个公式中替换不同值时的结果。有两种类型的模拟运算表：单变量模拟运算表和双变量模拟运算表。在