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内控指引采购业务解读 谢谢 * Thank you! 采购业务 （一）定义 （二）重点关注的风险 （三）总体要求 （四）采购 (五) 付款 采购业务 1.定义 第二条规定：“本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。” 采购业务 2.重点关注的风险 第三条规定：“企业采购业务至少应当关注下列风险： （一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 （二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 （三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。” 采购业务 3.采购风险控制的总体要求 项 目 解析要点 梳理流程 u 企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程 完善制度 u 完善采购业务相关管理制度 统筹安排 u 统筹安排采购计划 明确职责 u 明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限 u 按照规定的审批权限和程序办理采购业务 监督检查 u 建立价格监督机制 u 定期检查和评价采购过程中的薄弱环节 有效控制 u 采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要 采购业务 4.1 采购——职责权限 项 目 解析要点 集中采购 u 企业的采购业务应当集中 u 避免多头采购或分散采购 u 以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞 岗位轮换 u 对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 决策和审批 u 重要和技术性较强的采购业务 u 应当组织相关专家进行论证 u 实行集体决策和审批 职务分离 u企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程 采购业务 4.2 采购——采购申请 项 目 解析要点 申请制度 u 依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门 u 授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序 请购部门 u 对需求部门提出的采购需求进行审核 u 进行归类汇 u 统筹安排企业的采购计划 请购手续 u具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请 u对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续 采购业务 4.3 采购——供应商选择 项 目 解析要点 建立制度 u 建立科学的供应商评估制度 u 建立科学的供应商准入制度 确定清单 u 确定合格供应商清单 签订协议 u 与选定的供应商签订质量保证协议 管理评价 u 建立供应商管理信息系统 u对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价 u 根据评价结果对供应商进行合理选择和调整 资信调查 u 可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查 采购业务 4.4 采购——采购方式 项 目 解析要点 考虑因素 u 市场情况 u 采购计划 大宗采购 u采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则 一般物资或劳务等 u 采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 小额零星物资或劳务等 u 采用直接购买等方式 采购业务 4.5 采购——采购定价 项 目 解析要点 定价机制 u 建立采购物资定价机制 定价方式 u 协议采购 u 招标采购 u 谈判采购 u 询比价采购等 适用范围 u 大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格 u其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整 采购业务 4.6 采购——采购合同 项 目 解析要点 签订依据 u 供应商 u 采购方式 u 采购价格等 合同内容 u 准确描述合同条款 u 明确双方权利、义务和违约责任 签订权限 u 按照规定权限签订采购合同 运输投保 u 企业应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜 采购业务 4.6 采购——验收 项 目 解析要点 建立制度 u 建立严格的采购验收制度 检验方式 u 确定检验方式 验收机构 u 专门的验收机构 u 验收人员 验收内容 u 品种 u 规格 u 数量 u 质量等相关内容 验收证明 u 出具验收证明 专业测试 u 涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试 报告处理 u 验收过程中发现的异常情况 u 负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告 u 相关机构应当查明原因并及时处理 采购业务 4.7 采购——过程管理与记录 项 目 解析要点 供应过程的管理 u 加强物资采购供应过程的管理 u 依据采购合同中确定的主要