再造ERP价值-《防范风险稳健经营》200 80617.pptVIP

再造ERP价值-《防范风险稳健经营》200 80617.ppt

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兴瑞电子认为,管理是要成本的,内控愈多,流程越多,效率就愈低。民营企业的惯例是,内控原则、规则制度,也叫规章点,就是管理风险点,原来都是不需要的。04年兴瑞上市之后,就成了内控部门,感觉他原来的职责有了不同,原来管理好即可,但并不代表没有风险,但是现在需要基于风险的角度去做控制。内控做到最后就是管老板,成了内控第一,老板第二的状况。所以内控推行的程度取决于老板的意志。 张忠良总经理针对内控体系,自已也总结出两个硬道理: (1)内控就是提前控制与亡羊补牢相结合,犹如煸篱笆,在编完一次后,看还能不能出得去,出得去就再紧一些,如此一次一次的处理,直至正好适合,从而实现了成本效益原则; (2)内控就是埋地雷,地雷就是内控的点,所有的规范和流程都是雷,从而使得工作按照规定进行,一般只需要看结果就知道你的流程执行情况,也就是你触雷则表明不合规范,你就需要改进; 2001年美国大公司安然,世通因财务造假破产倒闭,引发了人们在丑闻发生之后对美国资本市场的信任危机。 为了恢复投资者的信心,美国国会颁布了萨班斯法案,要求在美国上市公司建立和评估公司内部控制.最重要404条款明确规定:管理层应承担设立和维持一个应有的内部控制结构的职责,上市公司必须在年报中提供内部控制报告和内部控制评价报告;注册会计师必须对公司管理层评估过程及内控系统结论进行检查并出具正式意见。 当然之前404条款的实施也暴露了一些问题,美国证监会近期内将会宣布对具体实施办法做一些新的调整,从而降低有关内控成本. 中国企业向来内部控制比较薄弱,这个法案无疑形成了强大的压力. 卡斯卡特公司成立于1943年,总部设在美国,是世界上最大的叉车属具、货叉及其相关产品制造者。卡斯卡特(厦门)公司是中国第一个叉车属具专业生产厂家。 根据萨班斯法案要求,在美国上市公司管理层必须对财务报告的准确性、内部控制披露的有效性作出书面证明。企业需要评估风险,梳理流程,加强内部审计,这就意味着,为遵循法规,企业需要耗费大量的时间和高额成本。 据国际CFO组织对美国321家本土上市企业的调查,这些企业在第一年实施萨班斯法案的平均成本超过460万美元,包括3.5万小时的内部人工投入,以及130万美元的软件费用、外部顾问费用和150万美元的额外审计费用。 主要挑战: 业务流程、项目复核和签收流程必须满足萨班斯法案的控制目标 信息系统实施过程必须满足内部控制的要求 信息系统必须按职责分工原则建立系统安全控制 最大限度降低遵循法规的成本 面对挑战,2004年,卡斯卡特(厦门)联手德勤会计师事务所,对企业的现有流程进行改造,制订内部控制业务循环与流程控制档案,覆盖采购、存货与生产管理、销售、资金管理、财务报告、税收与人力资源管理、IT系统。 对应萨班斯法案的具体条款,建立风险评估与内部控制矩阵,评估具体控制活动的高中低风险,并从完整性、正确性、真实性、有效性、分类以及信息披露进行测试,提供关键控制与一般控制措施,并分析对财务报告的影响程度。右图是卡斯卡特建立的职责分工矩阵. 借助金蝶K/3ERP财务、供应链、生产制造与人力资源系统,迅速完成了产品定价及价格表维护等27个业务流程的变更。通过标准化的实施方法,固化104个业务流程与权限控制,建立了符合萨班斯法案的内部控制体系,企业运作更加安全,抗风险能力增强。同时提高了销售、生产等部门间的沟通效率及协作能力。 用卡斯卡特(厦门)财务经理林敬雄的话来说,应用K/3系统灵活的内控方式,在很多控制环节以最低的成本达到了内控的要求,仅用133天完成了整个项目的实施. 今天与各位分享了新经济环境下内部控制的方法与最佳应用实践,金蝶在理论与实践结合的路上积极探索,为我们的企业提供实实在在的解决方案.内部控制是一个持续改进及变化的话题,具有个性化的特性,希望有机会能与在座的各位一起探讨,共同实现企业的价值增值! 谢谢! 目录 新经济环境加剧企业风险 基于风险管理的企业内控体系 金蝶K/3ERP,企业内控新动力 成功实践分享 宁波兴瑞电子-基于价值链的内部控制 ?宁波兴瑞电子有限公司 (浙江中兴精密工业股份有限公司) 主要产品: 电调、汽车配件、连接器 行业地位: 全球最大的电调生产厂商 新加坡证券交易所上市公司 发展经历 01末成立,以平均每年1亿的销售增长速度发展 从电子零件到汽车配件、模具再发展到前向一体化 以集团销售为中心向后一体化注重集中管理 在苏州、东莞设有分工厂 在上海、天津、马来西亚、新加坡、泰国设有办事处 采购管理中心 兴瑞电子 销售管理中心 中瑞模具 无锡瑞特 中骏汽车 东莞兴博 …… 研发中心管理中心 利润最大化 价值链管理 价值链管理内部控制 前向一体化,整合采购资源 后向一休化,整合客户资源 灵活的生产组织方式 从1K到XMK的订单

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