集团会计制度(20修改）.docVIP

TCL集团股份有限公司会计制度 总则 第一条：为了规范本公司及控股企业的会计核算，保证会计信息的真实和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规和本公司会计政策的规定，结合本公司的实际情况制定本制度。 第二条：本制度适用于TCL集团股份有限公司和本集团公司直接或间接控股的被投资企业（以下简称企业）。 第三条：本公司及下属控股企业在会计核算时，遵循以下基本原则： （一）客观性原则。（二）实质重于形式原则。（三）相关性原则。（四）一贯性原则。（五）可比性原则。（六）及时性原则。（七）明晰性原则。（八）权责发生制原则。（九）配比原则。（十）实际成本原则。（十一）划分收益性支出与资本性支出原则。（十二）谨慎性原则。（十三）重要性原则。 第四条　本制度主要通过规定会计科目和会计科目核算内容及核算要求来规范企业的核算行为。 第五条 本制度所述的关联方关系与其交易是指本公司及控股企业的关联方关系及相互间的交易。关联方关系名单由TCL集团财务部定期向各有关企业提供，各企业应按《企业会计制度》的规定予以披露。 第六条：企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》以及本集团相关的规定执行。 第七条：各企业应根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度原则的前提下，结合企业具体情况，制定相应会计核算办法。 第八条：各企业应当按照《企业财务会计报告条例》和《TCL集团财务会计报告规定》的规定，编制并定期向本集团和其上级投资公司提供真实、完整的会计报告。 第九条：本集团公司直接或间接控股的被投资企业的单位负责人对本单位会计信息的真实性、完整性负责。 任何人不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。如有强令会计人员提供虚假会计资料，会计人员应向上级部门和领导报告。 第十条 本制度未尽事项按《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》及本集团的其他有关规定执行。 第十一条 本制度由TCL集团股份有限公司财务部制定和解释。 第十二条 本制度自二零零二年 月 日起施行。 第二章 会计科目 本制度规定会计科目编号， 　　 企业在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。　　顺序号 编 号 名 称 一、资产类 　　 1 1001 　　　现金 　　 2 1002 　　　银行存款 　　 3 1009 　　　其他货币资金 　　 100901 　　外埠存款 　　 100902 　　银行本票 　　 100903 　　银行汇票 　　 100904 　　信用卡 　　 100905 　　信用证保证金 　　 100906 　　存出投资款 　　 4 1101　　　　短期投资 　　 110101 　　股票 　　 110102 　　债券 　　 110103 　　基金 　　 110110 　　其他 　　 5 1102 　　　短期投资跌价准备 1111 　　　应收票据 7 　　1121 　　　应收股利 8 　　1122 　　　应收利息 1131 　　　应收账款 　　11133 　　　其他应收款 　　11 1141 　　　坏账准备 12　　 1151 　　　预付账款 　　13 1161 　　　应收补贴款 　　14 1201 　　　物资采购 　　15 1211 　　　原材料 　　16 1221 　　　包装物 　　17 1231 　　　低值易耗品 　　18 1232 　　　材料成本差异 　　19 1241 　　　自制半成品 　　20 1243 　　　库存商品 　　21 1244 　　　商品进销差价 　　22 1251 　　　委托加工物资 　　23 1261 　　　委托代销商品 　　24 1271 　　　受托代销商品 　　25 1281 　　　存货跌价准备 　　26 1291 　　　分期收款发出商品 　　27 1301 　　　待摊费用 　　28 1401 　　　长期股权投资 　　 140101 　　关联企业长期股权投资 　　 股票投资投资140102 　　非关联企业长期股权投资 　　 股票投资投资　　29 1402 　　　长期债权投资 　　30 1421 　　　长期投资减值准备 　　31 1431 　　　委托贷款