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由淺入深 理財之道 – 第二部份 主講人: 伍健權 Richard MS, MS, MBA, CFPCM 理財金字塔 稅務策劃 納稅是每個公民的社會責任。 納稅人虛報收入或支出以圖瞞稅，是非法的， 《 稅 務 條 例 》 訂 明 逃 稅 是 刑 事 罪 行 。 一 經 定 罪 ， 每 項 控 罪 最 高 刑 罰 為 入 獄 三 年 和 罰 款 五 萬 元 ， 另 加 一 筆 相 等 於 少 徵 收 稅 款 三 倍 的 罰 款 。  稅務策劃 稅務策劃是指透過法律允許的安排，節省稅項，減少繳納稅務負擔。 稅務策劃應: 要合法 要事先安排 要合成本效益原則 要全面性 稅務策劃 『打工仔』能夠省稅的方法不多。 薪俸稅之下可扣稅項目: 扣除及免稅額 入息 - 扣除 總入息淨額 - 免稅額 應課稅入息實額 稅務策劃 扣除: 07/08上限 必需支出 個人進修開支 60,000 認可慈善捐款 [ (入息–可扣除支出 –折舊免稅額) x 25%] 向認可退休計劃支付的強制性供款 12,000 居所貸款利息 100,000 長者住宿照顧開支 60,000 稅務策劃 免稅額: 07/08上限 基本免稅額 100,000 已婚人士免稅額 100,000 子女免稅額 (第一名及至九名子女，每名計算) 50,000 (在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加) 50,000 供養兄弟姊妹免稅額 (每名計算) 30,000 稅務策劃 供養父母∕祖父母∕外祖父母免稅額 (每名計算) - 年齡為60歲以上或未年滿60歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 30,000 - 年齡為55歲或以上，但未滿60歲的父母∕祖父母∕外祖父母 15,000 供養父母/祖父母/外父母額外免稅額 (每名計算) - 年齡為60歲以上或未年滿60歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 30,000 - 年齡為55歲或以上，但未滿60歲的父母∕祖父母∕外祖父母 15,000 單親免稅額 100,000 傷殘受養人免稅額 (每名計算) 60,000 稅務策劃 應課稅入息實額 按下列累進稅率計稅 。 不過所徵收的稅款 ， 不會超過按標準稅率 16% 就 總入 息淨額 所徵收的款額 。 2007/08 課 稅 年 度 應 課 稅 入 息 實 額 $? 稅 率 稅 款 $?? 首35,000 2% ? 700 另35,000 7% 2,450 70,000 ? 3,150? 另35,000 12% 4,200? ?105,000 ? 7,350? 餘 額? 17% ? 保險策劃 保險可依它的性質分為: 個人保險 財產保險 責任保險 保險策劃 保險策劃 相對風險價值愈高，愈會影響個人或家庭的財政狀況，愈需要投保。 若所保障的事項價值不高，我們通常不會理會。 保險策劃 壽險: 定期壽險 終身壽險 儲蓄壽險 萬用壽險 投資相連保單 定期壽險 保障年期很小至100歲。 這種保單只有在下述情況下，才可以支付保單利: 受保生命在特定期間或時期內死亡；及 死亡發生時保單是有效的。 好處: 最便宜的保障形式 壞處: 沒有任何現金價值 終身壽險 保障年期至100歲。 固定保費 3款: 供至 100歲 有限年期供款 (例如 20年) 供至某歲數 (例如 65歲) 有保證現金價值 好處: 供多一份資產給家人 壞處: 缺乏彈性；另外因投資風險很低， 退保益自己則回報一般 儲蓄壽險 很像終身壽險，但保障年期很小至100歲，通常很短。 這類計劃下，在死亡或在期滿時，均可得到保額利益。 固定保費 有保證現金價值 好處: 目標儲蓄 壞處: 保額很小；另外因投資風險很低， 回報一般 萬用壽險 萬用壽險最具靈活性。它的特徵如下： 靈活保費 可調整的保險利益 沒有基金選擇 沒有保證現金價值 但有 保證利息 以及 額外利息 好處: 彈性 壞處: 因投資風險很低，回報一般 投資相連保單 投資相連保單很像萬用壽險，也很彈性，分別是投資相連保單有基金選擇，但沒有保證利息 好處: 彈性，回報有很大可能比一般壽險高 壞處: 有投資風險 投