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财 务 手 册 目 录 第一章 概述…………………………………………………2 第二章 组织架构与岗位职责………………………………3 第一节 组织架构………………………………………...3 第二节 岗位职责…………………………………………3 第三章 资产管理……………………………………………8 第一节 流动资产管理………………………………….8 第二节 固定资产管理…………………………………15 第三节 其他资产………………………………………17 第四章 成本、费用管理…………………………………17 第一节 成本费用范围…………………………………17 第二节 成本费用管理…………………………………18 第五章 利润核算及财务分析、报告……………………20 第一节 利润核算………………………………………20 第二节 财务分析、报告………………………………21 第六章 档案及票据管理…………………………………22 第一节 档案管理制度…………………………………22 第二节 票据管理………………………………………23 第七章 财务人员工作交接………………………………29 第一节 财务人员交接制度……………………………29 第二节 财务人员交接程序……………………………..31 第八章 财务管理工作考评………………………………..32 第一章 概述 财务管理的核心是资金管理，财务管理的主要任务是根据分店经营活动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合理运用、并确保资金运行的安全高效。 财务管理系统是分店的重要信息系统，通过将分店经营活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向分店内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息。并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督。促使企业管理水平及经济效益的提高。 重要财务决策主要包括： 1、资金的融通，包括分店与银行及外单位之间的资金的融进、融出； 2、固定资产处置，包括固定资产的购置、更新、交换、变卖以及报废等； 3、法律文件的签订，除在事业部授权下签署与日常商品购销有关的经营合同外，其他具有法律效力的合同、契约、协议等，均须报事业部总经理审定； 4、财务预算及费用标准，采取上下结合的方式审定，经事业部批准后执行。预算内的审批权限归分店。超预算、超标准部分要事先报事业部审批，批准后方可执行； 5、重要事项实行法人委托授权制，坚持“一事一授”的原则，授权事项的处理结果须及时汇报。对违反上述规定的有关责任人，事业部将严肃查处。 财务管理系统由股份公司财务部和事业部双重领导。分店财务部门的主要管理人员，实行“委派制”。分店财务总监由股份公司推荐，由事业部任免。 财务管理工作要求做到四个统一，即统一资金计划；统一资金管理；统一财务制度、流程；统一财务人员管理。 分店财务管理部门要做好双重协调工作。对外要协调好工商、税务、银行等部门的关系，在遵守国家法律、法规的前提下，努力维护公司利益，并树立良好的公司形象；对内要协调好与运营、采购等部门的关系，树立服务第一的观念，加强沟通，争取各部门的理解与支持，充分发挥财务的监督职能。 分店全体财务人员必须树立良好的职业道德，忠于职守，钻研业务，兢兢业业地作好本职工作。 第二章 组织架构与岗位职责 第一节 组织架构 1、组织架构