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财务报告的撰写与制作 授课大纲 第一讲 财务报告的类型 第二讲 撰写企业财务分析报告应避开“误区” 第三讲 撰写财务分析报告应做好的几项工作 第四讲 财务报告中的逻辑运用 第五讲 财务报告的PPT展示效果 第六讲 财务分析与经营分析的有效结合 第一讲 财务报告的类型 财务报告的类型 财务分析报告按其内容、范围不同: 综合分析报告 专题分析报告 简要分析报告 综合分析报告 对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。 特点： 它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点 功能： 为企业的重大财务决提供科学依据 全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业 财务管理进行动态分析的重要历史参考资料 专题分析报告 专题分析报告又称单项分析报告，是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析后形成的书面报告。 特点： 不受时间限制、一事一议、易被经营管理者接受、 收效快。 能总结经验，引起领导和业务部门重视所分析的 问题，从而提高管理水平。 简要分析报告 简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内，存在的问题或比较突出的问题，进行概要的分析而形成的书面报告。 特点: 简要分析报告具有简明扼要、切中要害的。 财务报告的类型 财务分析报告按其分析的时间: 定期分析报告 不定期分析报告 定期分析报告: 一般是由上级主管部门或企业内部规定的每隔一段相等的时间应予编制和上报的财务分析报告。 例如： 每半年、年末编制的综合财务分析报告 不定期财务分析报告 不定期分析报告，是从企业财务管理和业务经营的实际需要出发，不做时间规定而编制的财务分析报告。 例如：专题分析报告就属于不定期分析报告。 财务分析的形式 静态分析与动态分析 内部分析与外部分析 面分析与点分析 财务报表分析与内部报表分析 经营状况良好的企业 财务分析的形式 静态分析与动态分析 财务报表分析与内部报表分析 内部分析与外部分析 面分析与点分析 第二讲 撰写企业财务分析报告应避开“误区” 常见问题 分不清重点： 分清楚重点，全面而简洁，不要忘记重要的，使领导陷入决策沟渠 不能统筹平衡： 如何对付不同的领导，如何平衡期望与现实，如何合理安排 急于求成： 期望领导的反馈与决策的出现与现实的差距，以及后续的跟踪 表达不充分： 半成品现象，木头人情景 过于结论化： 忽略信息沟通，只进行问题和请示沟通，结果与过程 撰写企业财务分析报告应避开“误区” 就财务论财务，与企业管理脱节 就数据论数据，与实际业务脱节 忽视指标间的相互关系，不能从企业整体角度来看问题 陷入静态分析、经验型判断误区 将行业比较简单化、绝对化，忽视企业自身经营特点 最佳现金余额的确定 预计企业年现金需求总量1080万元，材料采购和产品销售都采用赊销方 式，其应收账款周转期50天，应付账款周转期40天，存货周转期50天 最佳现金余额＝1080÷【360÷（50-40+50）】＝180万元 撰写企业财务分析报告应避开“误区” 就财务论财务，与企业管理脱节 就数据论数据，与实际业务脱节 忽视指标间的相互关系，不能从企业整体角度来看问题 陷入静态分析、经验型判断误区 将行业比较简单化、绝对化，忽视企业自身经营特点 例：某企业2009年3月某种原材料费用的实际数是4620元，而计划数是4000元。具体数据如下表 要求：运用因素分析法分析。 简化处理： 1）材料费用总额实际与计划的差异： 　　4620－4000＝620 2）各因素对材料费用总额的影响程度： 计划指标： 100×8×5＝4000 销量增加的影响：（110－100）×8×5＝400 材料节约的影响： 110×（7－8）×5＝ －550 价格提高的影响： 110×7×（6－5）＝770