【精品】餐饮财务管理手册2.doc

总 则 为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。 公司财务管理的根本目标：股东财富最大化。 公司财务管理的基本任务： 规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业绩； 优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力； 依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求； 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益； 加强资产管理，保障集团资产安全完整。 公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理。直营单店的营业收入及时上缴公司财务处统一管理， 本手册适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。 第一部分　会计核算 会计组织 公司的会计组织以公司财务处为主，各职能部门及相关责任人为辅。 财务处的主要职责： 负责资金的筹集规划、合理使用和控制。 负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。 负责编制公司预算。 参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动。 负责公司的会计核算工作。 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。 负责公司的资产管理工作。 负责单店财务结算的指导。 负责公司有关财务资料的整理、保管工作。 公司领导交办的其他工作。 财务处财务经理的主要职责： 主要会计政策 公司采用的主要会计政策是： 会计制度：公司执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 会计期间：公司采用公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 记账基础及计价原则：公司以权责发生制为计账基础，以历史成本为计价原则。 ???收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备的提取比例为应收帐款余额的 5%。 存货计价方法：公司存货核算按实际发生成本核算。 固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除预计5%的净残值后，根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。 无形资产的计价和摊销方法：无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价，按受益期确定摊销年限，采用直线法摊销。 长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。 所得税核算：公司所得税采用应付税款法进行核算。 会计科目的设置 公司会计科目依据财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。 会计核算中，在依据各项经济事项进行归集时，必须正确使用确定的会计科目，可根据实际情况适当增设相关会计科目，会计人员在进行帐务处理时，应根据权责发生制的原则选择正确的会计科目。 会计凭证和帐簿 会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的有效性必须符合以下规定： 原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为相同年度，不得跨年度使用。 外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章。 采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。进货总额，应纳税额等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符。 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。 内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 各项凭证如有预算，需有审核者审核，如有超支行为，不得审核通过，必须有正当理由报总经理核准。 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。 原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证明。 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的制作应遵守以下条款： 记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。不符应即退回原送单位或经办人。 编制记帐凭证时应依公司规定选择适当会计科目，每一记帐凭证应列示总帐及明细帐科目，同样事项所用会计科目，应先后一致。编填记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必