18-Ch 7. 预算编制.pptVIP

Ch 7. 預算編製 本章摘要 預算編製對成本管理而言，是成本企劃的最後工作，完成後可以作為成本控制的依據或標準，一般也做為一種財務上控制的方法。預算的特性有設定目標為預算編定的前提、預算是規劃的結論、預算是控制的標準、預算是預先準備的依據。 預算的種類可以分為：銷售或收入預算、生產預算、財務預算、資本支出預算與費用預算。最常用的預算種類為：收益預算、費用預算、利潤預算、現金預算、資本支出預算、變動預算與固定預算等六種。預算編製的方法有：傳統預算、增額預算制度、計劃預算制度與零基預算制度等4種。 總預算又可以稱為年度預算的展開，主要承接年度的計劃展開後成本的控制功能。總預算是由營運預算與資本預算所組成，營運預算的八大編製步驟為：1. 銷售預測；2. 編製銷售預算；3. 生產預算；4. 直接原料採購預算；5. 直接人工預算；6. 製造費用預算；7. 管銷費用預算；最後是8. 製作預算的財務報表。 資本預算編製有四個步驟為：1. 規劃資本支出及估計主要變數；2. 分析每個資本支出計劃的財務狀況；3. 安排時間、控制及管理每一個資本支出計劃的開發與執行；最後是4. 計劃執行的最後審查。 授課大綱 基本概念 何謂預算 預算編製 預算制度 財務控制 結語 1.基本概念 規劃 風險 控制 平衡 規劃(步驟) 利潤預估 風險 控制 控制的本質 控制程序 SMCA: 標準、衡量、