74-2009年地方政府性债务报表设计情况及填报说明.ppt

公益二类资产 ：指承担高等教育、非营利医疗、重点文物保护等公益服务职能，可部分由市场配置资源的事业单位注入融资平台的资产。 公益一类资产：指承担义务教育、公共卫生、基础科研、公共文化等基本的公益服务职能，不能或不宜由市场配置资源的行政事业单位注入融资平台的资产。 非公益资产 ：指可基本由市场配置资源的企事业单位注入融资平台的资产。 横表头 表十，2009年地方政府性债务举借方式分类表（横表头） 抵质押债务 保证债务 抵押债务 质押债务 （其中：土地抵押债务） （其中：应收帐款质押债务“BT”） 融资平台公司互保债务 国有企业（不含融资平台公司）担保债务 非国有企业担保债务 财政收入担保债务 一般预算担保债务 基金预算担保债务 预算外担保债务 国有资本经营预算担保债务 政府信用 其他 分部门反映不同方式举借的政府性债务余额 抵押债务：以土地、机器设备、存货等抵押品作为物品保证举借的债务。 土地抵押债务：填列以土地作为抵押物举借的债务。 质押债务：以质押方式举借的债务。质押债务指按法律规定的质押方式以债务人或第三人的动产或权利为质押物举借的债务。 应收账款质押债务：以应收账款作为质押物举借的债务，含以BT（回购）方式、签署具有法律效力的回购协议等方式举借的债务。 保证债务：以保证方式举借的债务。保证债务指按法律规定的保证方式以第三人承诺在债务人不能偿还债务本息时，按规定承担连带责任而举借的债务。 投融资平台互保债务：投融资平台间通过互相提供担保举借的债务。 国有企业担保债务：由国有企业（不含融资平台公司）提供担保举借的债务。 非国有企业担保债务：由非国有企业提供担保举借的债务。 财政收入担保债务：由财政收入提供担保举借的债务。 政府信用：除上述抵质押以外的以政府信用举借的债务，包括以出具回购承诺举借的债务、政府发行的债券、上级财政、各类转贷等。 其他：其他来源的政府性债务，如拖欠其他单位及个人债务。 表十一， 2009年地方政府性债务期限表（横表头） 横表头 逾期债务 1年及以内 1-3年（含3年） 3-5年（含5年） 5年以上 银行贷款 企业债券 短期融资券 中期票据 银信政 其他（表中未单列可通过计算获取） 银行贷款 企业债券 短期融资券 中期票据 银信政 其他（表中未单列可通过计算获取） 拖欠工程款 附表：融资平台公司资产负债表及利润表 附表为现行企业财务报表，由各融资平台公司自行填报。 主要表间关系 （一）表一“年末合计数(AF列)”=表二“年末逾期合计数(E 列)”+表三“合计数(B列)”=表八“总计数(B列)”=表 十“合计数(B列)”= 表十一“总计数(B列)” （二）表一“当年举借数”合计(L列)=表五“当年举借数(D列 )”=表六“当年举借数”合计(L列) （三）表一“当年偿还合计数(V列)”=表四“偿还本金合计 数(C列)”= 表六“当年偿还合计数(V列)” （四）表二“年末逾期合计数(E列)”=表十一“逾期债务小 计数(C列) （五）1.表四“偿还本金—举借新债偿还小计数(M列)”=表七 “偿还债务本金（AI列）” 2.表四“偿还利息等—举借新债偿还小计数(AA列)”= 表七“偿还债务利息(AJ列) 注意：表八纵表头与表一纵表头行数不一致，但相同项目金额应一致 （六）表五“当年支出数(F列)”=表七“总计数(B列)” （七）表六各横表头合计数与表八各纵表头合计数相同项金额应一致 （八）1. 表九“融资平台—政府性债务—直接债务合计数(22行)” =表一“直接债务中融资平台+融资平台公司合计” 2.表九“融资平台—政府性债务—担保债务合计数(23行E列)” = 表一“担保债务中融资平台+融资平台公司合计” 财 政 部 省级财政 县级财政 本级债务报表、说明、封面扫描图片 所属乡镇汇总报表、说明、封面扫描图片 地市级财政 本级债务报表、说明、封面扫描图片 审核下级报送材料 本级债务报表、说明、封面扫描图片 审核下级报送材料 汇总审核 填报程序 一、逐级上报本级数据 二、2010年6月15日前，省级财政部门通过网络报送财政部 （一）省本级政府性债务报表、文字说明、封面扫描 （二）各市本级政府性债务报表、文字说明、封面扫描 （三）各县级政府性债务报表、文字说明、封面扫描 （四）各县乡镇汇总政府性债务报表、文字说明、封面扫描 报表类型 在相应选框内打√ 例： 以江苏省本级报表为例 √ 江苏 以江苏省南京