【海南省电信有限公司内部控制上册】.doc

海南省电信有限公司 内部控制手册实施细则 海南省电信有限公司 内部控制手册实施细则 上册 总则  目录 1 实施细则概述 1 1.1 实施细则编制背景 1 1.2 内部控制定义 1 1.3 内部控制实施细则内容 2 1.4 内部控制实施细则遵循性要求 2 1.5 颁布及生效日期 2 2 控制环境 3 2.1 价值取向 3 2.2 对员工胜任能力的关注 13 2.3 董事会及监事会 16 2.4 管理哲学和经营风格 18 2.5 组织结构 22 2.6 职权和职责的分配 26 2.7 人力资源政策和实务 29 2.8 信息技术战略规划 36 3 风险评估 38 3.1 风险确认和评估 38 3.2 经营环境变化的管理 43 4 与财务报告相关的内部控制业务流程概述 50 5 信息和沟通 52 5.1 信息 52 5.2 沟通 54 5.3 信息架构 59 6 监控 60 6.1 持续监控 60 6.2 个别评价 66 6.3 汇报内部控制缺陷 69 实施细则概述 实施细则编制背景 为规范海南省电信有限公司（以下简称“公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》,满足包括美国《萨班斯法案》在内的国内外资本市场对上市公司就内部控制方面的监管要求，公司根据中国电信股份有限公司（以下简称“股份公司”）制定的《与财务报告相关的内部控制手册》，特制定《与财务报告相关的内部控制实施细则》，作为设计、执行、评价及验证内部控制的依据。 内部控制定义 根据COSO报告中的定义，内部控制是受公司董事会、管理层和其他员工的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循，而提供合理保证的一种过程。相比于传统的内部控制概念，这一定义的进步之处在于将内部控制当作一种动态的过程而不仅是静态的制度，公司的员工不仅应照章办事，还应积极主动地在各项管理、经营活动中实现内部控制的目标。这个概念体现了现代意义上的适时和全程的控制观念。相应地，内部控制结构也演变成内部控制要素，包括五个方面：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控。 内部控制实施细则内容 本实施细则根据COSO报告提出的内部控制框架，分五个部分（控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控）阐述公司在与财务报告相关内部控制方面的方针、政策，汇总股份公司和省公司相关制度、规定，并详细定义和规范公司内各相关单位、部门和岗位的重要工作程序和控制职责，为建立并保持良好的与财务报告相关的内部控制提供制度上的依据和保证。 内部控制实施细则遵循性要求 本实施细则对与财务报告相关的内部控制涉及的省公司管理层、省公司各部门、各市县（区）分公司、各直属单位的管理层及员工具有约束力，省公司也可视情况将本实施细则中规定的相关内容纳入绩效考核体系中。各相关人员应当遵循本实施细则中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的一贯有效性，维护财务报告的真实与公允，公司审计、监察等部门可依照相关规定对违反本实施细则的行为进行处罚。 颁布及生效日期 本实施细则于颁布之日起生效。 控制环境 价值取向 公司通过适当的企业文化、行为准则和道德规范等引导员工确立并坚定正确的价值取向。公司各级管理者应当以身作则以体现其高水平的道德标准。 行为准则和道德规范 股份公司在企业文化手册中明确规定了企业行为准则和员工行为准则。其中，企业行为准则规定：恪守承诺，为客户提供卓越服务；关爱员工，让每块金子发光；诚信合作，在共创中寻求共赢；稳健经营，持续提升企业价值；回报社会，做有责任心的企业公民。员工行为准则规定：持续学习，高效工作；爱岗敬业，遵章守纪；尊重他人，坦诚沟通；服从大局，忠于企业。 股份公司2005年颁布的《员工职业操守守则》则从诚实信用、公平原则、利益冲突、遵纪守法、处理与利益相关者的关系、信息披露、保密义务、公司财产的保护和使用、勤俭节约与环境保护、举报等方面规范员工日常的职务行为，鼓励员工诚实、合法、合规从事职务行为，提倡良好职业操守。 股份公司各部门业务管理制度中也规定了若干具体的行为准则和道德规范，如下：中国电信市场[2001]299号《电信服务质量问题处理办法》中规定了“客户第一、质量第一”、“依法办事、取信于民”等普遍原则；规定了处理电信服务质量相关业务的操作规范；规定了利益冲突处理的指导性原则——“当客户利益与企业利益发生冲突时，必须以客户利益为重”、“局部服从全局”；规定了处理服务质量问题的道德标准——“不袒护、不回避、知错必改”、“实事求是”。 中国电信股份[2005]194号《中国电信股份有限公司内部审计工作规定》要求“内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计人员职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。…内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或