第二批全国农村集体财务管理规范化示范单位考评表.docVIP

附件： 第二批全国农村集体财务管理规范化示范单位考评表 省 县（市、区） 乡（镇） 村 实得分合计： 项目 考　核　内　容 检查方法 标准分 扣分项目详列 实得分 健全 财务 会计 制度 (25分) 　　1．严格执行《村集体经济组织会计制度》。没有执行的，扣3分。 查看培训记录询问会计人员 3 2．建立规范的财务管理制度，主要包括民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、票据管理制度、会计档案管理制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度、村干部任期届满经济责任和离任审计制度、“一事一议”筹资筹劳制度等。上述几项制度，缺一项，扣1分； 查看制度建设情况 5 3．建立健全财产清查制度，定期对各项资产、负债进行清查，年底必须进行一次全面清查。没有建立财产清查制度，扣1分；年底没有进行财产清查，扣1分；财产清查制度规定应当清查而没有清查的其他情况，发现一处，扣0.5分。 查看清查制度和清查档案 2 4．建立有效的内部控制制度，包括货币资金内部控制制度、销售和收款业务内部控制制度、采购和付款业务内部控制制度、存货内部控制制度、对外投资业务内部控制制度、固定资产内部控制制度、借款业务内部控制制度等。上述几项制度，缺一项，扣1分。 查看制度建设情况 4 5．严格执行各项财务制度，违背制度操作的发现一项扣0.5分。 查看会计资料 5 6.严格执行各项内部控制制度，违背制度操作的发现一项扣0.5分 查看会计资料 5 7.各项规章制度在公开位置张榜上墙，向群众公开。没有执行的，扣1分 查看公开栏 1 规范 财务 处理 程序 （15分） 1．建立健全财务工作流程规范。没有建立流程规范，扣1分。 查看制度和流程图表 1 2．村级所有经济业务，经手人都必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章。经济业务没有原始凭证或原始凭证无效的，发现一处，扣1分；原始凭证上没有注明用途或没有经手人签字或盖章的，发现一处，扣0.5分。 抽查会计档案 2 3．所有会计凭证必须经村集体经济组织负责人审批同意并签字盖章。已入账的会计凭证上没有村集体经济组织负责人审批同意意见和签字或盖章的，发现一处，扣0.5分。 查看会计档案 1 4．所有会计凭证必须经民主理财小组审核同意并签字盖章。已入账的会计凭证上没有民主理财小组审核同意意见和签字或盖章的，发现一处，扣1分。 查看会计档案 3 5．所有会计凭证必须在规定时间内送会计人员按规定审核记账。会计凭证没有在规定时间内送会计人员审核记账的，发现一处，扣0.5分。 查看会计档案 1 6．结账前，应将结账期内发生的各项经济业务全部登记入账。未做到，扣1分。 查看会计档案 1 7．按规定编制月份、季度、年度财务报表。未按规定时间编报月份或季度财务报表的，发现一处，扣0.5分；未按规定时间编报年度财务报表的，扣1分。 查看会计档案 2 8．会计凭证、账簿、报表，会计人员交接清单，会计要案销毁清单，财务计划和经济合同，财务公开底稿等会计资料，要定期整理，装订成册，归档保管。未按规定时间归档，扣1分；会计档案资料不全，扣1分。 查看会计档案 2 9．建立会计档案室（柜），加强会计档案管理，实行专人负责。没有会计档案室或档案柜，扣1分；会计档案没有明确专人负责，扣1分。 查看会计档案室或档案柜 2 建立 民主 理财 机制（20分） 1．重大的财务活动和财务事项，包括集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部报酬，大额举债，大、中型固定资产的变卖和报废处理，“一事一议”筹资筹劳等，必须经村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。上述重大财务活动和财务事项未实行民主决策的，发现一次，扣0.5分。 查看有关记录和档案，走访群众 3 2．建立民主理财小组，其成员由村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生。没有建立民主理财小组，扣1分；民主理财小组成员产生方式不符合规定，扣1分。 查看，访谈 2 3．制定民主理财办法，明确民主理财小组的职责，规范民主理财的范围、程序、方式等。没有制定民主理财办法，扣1分。 查看制度档案 1 4．民主理财小组应当定期召开理财会议，履行民主理财职责。未按规定履行民主理财职责的，发现一次，扣1分。 查看民主理财记录和档案 2 5．民主理财小组应当定期向村集体经济组织成员大会或成员代表大会报告民主理财工作情况。未按规定报告理财情况的，发现一次，扣1分。 听汇报，查看有关