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关于税法方面的试题
2.《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏为“进项税额转出”，以下业务不在本栏反映的是（ ）。 A.某企业购进材料用于在建工程 B.食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂 C.购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让 D.某商场将外购的一批MP3用于职工奖励 【正确答案】：C 【答案解析】：《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回，取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。3.某工业企业为一般纳税人，2009年1月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。 已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（ ）元。 A.331500 B.391000 C.425000 D.329500 【正确答案】：D 【答案解析】：2500000×17%-（200000+350000）×17%-2000=329500（元） 自2009年1月1日起，纳税人购入的固定资产符合规定的可以抵扣进项税额。2.下列税金应在管理费用中列支的有()。 A.土地增值税 B.土地使用税 C.耕地占用税 D.契税 E.房产税 【正确答案】：BE 【答案解析】：房产税、土地使用税、车船税、印花税在管理费用中列支。7.某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有（ ）。 A.借：销售费用 贷：应交税费—应交消费税 B.借：管理费用 贷：应交税费—应交土地使用税 C.借：管理费用—应交房产税 贷：银行存款 D.借：固定资产清理 贷：应交税费—应交土地增值税 E.借：管理费用—印花税 贷：银行存款 【正确答案】：BDE 【答案解析】：企业缴纳的消费税应当计入“营业税金及附加”，房产税应当通过“应交税费—应交房产税”科目核算。
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