中级财务会计实习报告.docVIP

一、实习目的及时间安排 （一）、实习目的 以企业真实情况为背景，以典型经济业务为主线，设计了企业在一个考会计核算期间所发生的各种经济业务。通过实习，能够熟悉会计核算的流程，基本掌握总账和明细账的设置、各种原始凭证的填制、对各种经济业务的会计确认和计量、记账凭证的填制和审核、各种账簿的登记、成本核算、财产清查、财务报表的编制等内容。通过直观和仿真实训，能够将书本所学专业知识与实际业务处理相结合，加深对企业财务会计核算规程和方法的理解，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。 （二）、实习时间安排 总体时间安排，各环节时间分配【建账环节时间（8小时）、业务处理会计凭证编制时间（48小时）、记账结账对账环节时间（48小时）、会计报告编制环节时间（16小时）】。 二、实习内容 （一）实习具体步骤 1、建账 在开始实习的第一天，首先需要根据期初余额开设总账、明细账，设置现金日记账、库存现金总账、银行存款日记账、银行存款总账等资产类、负债和所有者权益类以及损益类明细账和总账。把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后进行试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计，总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，在试算平衡完成并且账户金额无误后方可进行本期业务登记，否则不能进行。 2、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证 填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容，填制单位及有关人员的签章。经济业务的发生一般会有原始凭证，在确定其真实和正确无误后才能填制记帐凭证，在实习中便有所简化，无需确认直接填制。另外，有些经济业务如生产成本的结转、损益类科目的结转等，有的需自己填制原始凭证再填制记账凭证，有的可直接填制记账凭证。填制记账凭证主要是：日期、摘要、借贷科目、借贷金额、编号等，还进行签章，是我们更进一步了解记帐凭证的传递。由于记帐凭证是登记账簿的直接依据，在做好一笔账中起着至关重要的作用，在实习过程中也成为最关键的一环。 3、登记账簿 登记账簿可是一件很需要耐心和细心的工作，稍有疏忽都将会使账目出错。库存现金和银行存款的明细账又称日记账，必须日清月结，按每一笔经济业务所涉及的金额逐笔登记并结出余额。其他明细账也均再相应借贷方向上登记所涉及经济业务的金额，并结出余额。此外，日期、凭证号、摘要等也要认真填写，便于查账对账。并填制记帐凭证汇总表，进行总账的登记工作。 在登记账簿时，要根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。此外，还有注意登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记。 4、结账和对账 做到月底的业务时我们要进行结账和对账，并进行试算平衡。结账是指按照规定把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。结账有结账的方法，在月结，季结数字上下两端均划单红线，年结则下端需划两双红线。摘要栏注明“本月合计”，“本季合计”，“本年合计”。尤其注意的是结账是指对本期发生额的结账，起初的余额不加入结账数额中。对账，是指核对账目，有账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。在实习期间并没有如此循规蹈矩，对账早被分散到各个环节，都是在对完账后在进行下一步，在编号报表后，只是进行了账表核对。 5、编制财务报表 根据账簿记录，编制资产负债表、利润表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。 （二）所要披露事项 1、本期原材料及主要材料库存结余情况见下表： 原料及主要材料库存情况表 20**年12月31日 材料名称 期末库存数量 期末库存金额 单位成本 圆钢 19000 1020061.25 53.6875 钢管 17500 614413.75 35.1093 钢板 18700 561,000.00 30.0000 轴承 350 91,000.00 260.0000 链条 800 4,000.00 5.0000 电机 1000 200,065.64 200.0656 油漆 65 227.50 3.5000 合 计 ****** 2,490,768.14 ****** 通过此表可以看出，本年原材料及主要材料的库存的结余情况，得知材料期末结存数量