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收受银行汇票须审查的内容 1、收款人或被背书人是否为本收款人； 2、汇票日期、金额等填写是否正确无误或逾期； 3、印章是否清晰，是否有压数机压印的金额； 4、汇票和解讫通知是否齐全、相符； 5、汇款人或背书人的证明或证件是否正确无误，背书人证件上的姓名是否与其背书相符。 （2）银行本票结算方式：为同城结算方式 注意：有定额和不定额两种：500，1000，5000，10000。不定额本票的余额起点为100元； 本票的付款期为一个月，过期后，兑付银行不受理，但签发银行可办理退款手续； 银行本票见票即付，丢失后不能挂失，对银行本票应视同现金，妥善保管； 受理银行本票的企业，应注意审查票据的有效性，审查的内容与银行汇票基本相同； 银行本票可以背书转让； 银行本票一律记名； 需要提取现金的应在票面注明“现金”字样。 （3）商业汇票结算方式：同城、异地均可 注意事项： 采用商业汇票结算必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票； 承兑人即付款人有到期无条件支付票款的责任； 对信用不好的客户应慎用或不用商业汇票结算； 商业汇票一律记名，允许背书转让，但背书应连续； 汇票的承兑期限应由交易双方商定，但最长不得超过6个月，如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。 商业汇票的种类：按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业承兑汇票：一般由付款人签发，但也可由收款人签发。 注意：1、此汇票的签发人和承兑人处要盖有预留银行的印章； 2、收款单位必须将到期的商业承兑汇票送交银行后才能办理收款，但能否收到款项，取决于承兑人到期是否有足够的资金； 3、如果承兑人到期不能支付时，银行将汇票退回收款单位，由购销双方自行处理，同时承兑人的开户银行对承兑人处以5%、绝对额不低于50元的罚款。 银行承兑汇票：收款人或付款人均可签发，并由承兑人向其开户银行申请，经银行审查同意后与承兑人签定承兑协议的汇票。 其与商业承兑汇票不同的是：汇票到期时，若承兑人银行存款不足支付，则承兑银行凭票向收款人支付货款，同时根据承兑协议对付款人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收利息。 （4）支票结算：为同城结算 支票：现金支票和转帐支票 注意：支票一律记名； 起点金额为100元； 付款期限为10天，背书转让的也为10天； 所签发支票不能超过银行存款余额，若签发了“空头支票”，银行除退票外，还处以票面金额5%、绝对额不低于50元的罚款； 支票大、小写金额要规范；应使用碳素笔填写； 不准签发远期支票，不准出租、出借支票 ； 不准签发空白支票；若支票填错，不准涂改，应将其作废； 若现金支票遗失，可以向银行挂失，已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失； 现金支票既可以提现金，又可以转帐，转帐支票只能转帐； 所有支票上的日期必须大写。 （5）汇兑结算方式：为异地结算 种类：信汇和电汇 （6）委托收款结算方式：同城、异地均可 付款人在接到通知时，应在规定的付款期（3天）内付款；若在3天（付款期内遇例假日顺延）内未向银行提出异议，银行视同默认，并在付款期满的次日银行开始营业时，将款项主动划拨给收款人账户。 付款人可在付款期内提出拒付理由书，连同有关单证送交银行，由银行一起寄给收款人的开户银行转交收款人。 可全部或部分拒付。 （7）托收承付结算：同城、异地均可 注意：购销双方必须签定经济合同； 由收款人在发货后向银行申请办理托收承付结算手续； 付款单位在接到结算凭证后，在承付期内（3天）作出反映，若3天之内没有提出异议，则视同默认，银行划款； 付款单位根据合同及验货后，提出全部或部分拒付。 第二节 现金核算 一、现金概述 狭义的现金：库存现金 1、允许企业使用现金结算的范围： ①职工工资、津贴；②个人劳务报酬 ；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购的农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费⑦结算起点(1000)以下的零星支出；⑧中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 2、企业应当遵循的现金收支业务规定 当日收到的现金应于当日送存银行，若当日送存有困难的，可由银行确定送存时间； 不准“坐支现金”； 不准“白条抵库”； 企业与