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收受银行汇票须审查的内容 1、收款人或被背书人是否为本收款人； 2、汇票日期、金额等填写是否正确无误或逾期； 3、印章是否清晰，是否有压数机压印的金额； 4、汇票和解讫通知是否齐全、相符； 5、汇款人或背书人的证明或证件是否正确无误，背书人证件上的姓名是否与其背书相符。 银行本票结算方式：为同城结算方式 注意：有定额和不定额两种：500，1000，5000，10000。不定额本票的余额起点为100元； 本票的付款期为一个月，过期后，兑付银行不受理，但签发银行可办理退款手续； 银行本票见票即付，丢失后不能挂失，对银行本票应视同现金，妥善保管； 受理银行本票的企业，应注意审查票据的有效性，审查的内容与银行汇票基本相同； 银行本票可以背书转让； 银行本票一律记名； 需要提取现金的应在票面注明“现金”字样。 1、外埠存款：是指企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 例1 中兴公司委托开户银行汇往采购地60000元开立采购专户。 借：其他货币资金——外埠存款 60000 贷：银行存款 60000 例2 公司收到采购员交来的购货发票（增值税）等凭证55000元。 借：物资采购 47008.55 应交税金——应交增值税（进项税额） 7991.45 贷：其他货币资金——外埠存款 55000 例3 采购员完成采购任务，将多余外埠存款转回。 借：银行存款 5000 贷：其他货币资金——外埠存款 5000 2、银行本票存款 例1 中兴公司申请办理银行本票存款5000元。 借：其他货币资金——银行本票存款 5000 贷：银行存款 　 5000 例2 企业用银行本票购买材料5000元，已取得增值税发票，料已入库。 借：物资采购 　　　　　　　　　　4273.50 应交税金－应交增值税（进项税额） 726.50 贷：其他货币资金－银行本票存款 　　　　5000 注意：银行本票一般等额支付。 3、银行汇票存款 例1、中兴公司要求银行办理银行汇票7000元。 借：其他货币资金——银行汇票存款 7000 贷：银行存款 　　　7000 例2、用银行汇票购买材料6500元，已取得增值税发票，料尚未入库。 借：物资采购 　　　　　　　　　　5555.56 应交税金——应交增值税（进项税额）944.44 贷：其他货币资金——银行汇票存款 　　 6500 例3、中兴公司将未用的银行汇票存款解讫回来。 借：银行存款 　　　　　　　　　500 贷：其他货币资金——银行本票存款 　　500 第五节　　外币业务核算 一、外汇和外汇收支业务 1、外汇：指以外币表示的可用于国际结算的支付手段。 2、外汇的内容：外国货币（纸币和铸币）、外国有价证券（政府公债、国库券、股票等）、外币支付凭证（票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等）、其他外汇资金（如黄金）。 3、外汇种类： （1）按能否自由兑换：自由外汇和记账外汇 自由外汇：不需要经过外汇管理局批准可在国际市场上自由兑换的外汇。 记账外汇：必须经过货币发行国的批准才能自由兑换或对第三国进行支付的货币。 （2）按来源和用途：贸易外汇和非贸易外汇 贸易外汇：来源于进出口贸易的外汇。 非贸易外汇：通过其他途径而收付的外汇，如侨汇、劳务外汇、旅游外汇、驻外机构经费等。 （3）按币值升贬趋势：硬货币和软货币 硬货币：在一定时期内币值坚挺、汇价趋于上升的自由兑换货币。 软货币：与硬货币相反。 （4）按外汇买卖交割期限：即期外汇和远期外汇 即期外汇：外汇买卖成交后在两个交易日交割完毕的外汇。 远期外汇：双方按商定的汇价、数量和交割期限订立合同，并在将来某一时间进行交割的外汇。 4、外汇收支：分广义和狭义，本书为广义外汇收支。 广义外汇收支：指除了实际发生的外汇收支业务外，还包括外汇债权、债务事项以及外汇结算往来事项。 二、记账本位币和汇率 1、记账本位币：被选定的入账货币即为记账本位币。该币一经确定，一般不得随意变更。凡发生的各项以本位币收付、结算和计价的经济业务，均可在会计处理时根据其实际发生额直接记入有关账户。 2、汇率：指一个国家的货币兑换成另一个国家货币的比率，或