内部审计稽核办法及标准（商业连锁企业）-.doc

前 言 财务审计和门店稽核工作对公司连锁门店有效稳健经营起着至关重要的作用。随着公司规模不断扩大、门店数量越来越多，财务管理和门店运营等经营程序和衍生的工作方式越来越复杂，经营风险随之加大。过去个别门店经营中出现的问题给了我们重要启示，加强旨在保证门店有效稳健运营的审计稽核工作，完善审计监督、稽核检查理论和技术方法已势在必行。据此，在公司审计稽核工作主管总裁张总、华总的安排布署下，由沈阳城市审计稽核部编写了《xxxx有限公司门店审计稽核办法及审计稽核标准》，以下简称《办法及标准》。 该《办法及标准》结构合理、内容全面、专业性强，理论联系实际，注重可操作性，全面、系统地列示了财务管理、门店运营环节的审计稽核内容以及审计稽核标准和方法，是一套理论与实践结合、专业化与经验化结合、外鉴精华与自身特点相结合的审计稽核手册。另外，《门店审计稽核标准》也可作为门店运营和财务部门日常管理手册之用，相信该《办法及标准》为推进门店科学化、规范化、标准化、专业化、程序化管理进程起到重要作用，为公司审计稽核工作逐步达到张总所提出的科学化、标准化、专业化的工作要求奠定坚实的基础。 本《办法及标准》分两部分，第一部分为《门店审计稽核办法》，第二部分为《门店审计稽核标准》。 《门店审计稽核标准》分为上下两篇，共33章，1000项。上篇：财务审计标准，共12章，360项。下篇：门店稽核标准，共21章，640项。 本《办法及标准》由沈阳城市审计稽核部主编，在编写过程中得到了沈阳城市有关部门和东北地区所有门店的大力支持和帮助，在此谨表示衷心的感谢。 由于编写时间匆促，不妥之处在所难免，我们恳切希望公司所有人员提出修改、完善建议和意见。 编写小组 2003年8月8日 主编人：xxx 主编人：xxx 　　　　xxx 　　　　xxx ? ? ? 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 ? 01 02 第一部分：审计稽核办法 第二部分：审计稽核标准上篇：财务审计标准 会计基础工作审计标准 财务制度执行情况审计标准 计划控制审计标准 组织结构审计标准 授权批准审计标准 会计系统审计标准 金库审计标准 固定资产审计标准 其他资产安全审计标准 内部报告审计标准 会计电算化系统审计标准 结算审计标准 下篇：门店稽核标准 店外环境稽核标准 卖场环境稽核标准 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 CATALOG 人员管理稽核标准 安全管理稽核标准 顾客服务稽核标准 门店运作稽核标准 办公秩序稽核标准 订单部稽核标准 收货部稽核标准 商品部稽核标准 特单部稽核标准 收银部稽核标准 售后服务稽核标准 顾客退货处稽核标准 投诉部稽核标准 防损部稽核标准 审计稽核部稽核标准 行政、人事部稽核标准 信息部稽核标准 市场部稽核标准 家具、家装稽核标准 PAGE 第 PAGE 1页 共 NUMPAGES 152页 门店审计稽核办法 chain-store auditing method xxxx有限公司 2003年8月 xxxx有限公司门店审计稽核办法 第一章 总则 为进一步建立健全公司审计稽核体系，充分发挥审计稽核工作在门店经营管理各环节的监督检查作用，推进门店科学化、规范化、标准化、专业化、程序化管理进程，结合《xxxx门店审计稽核标准》，制定本办法。 本办法适用于公司所有连锁门店。 本办法由公司审计稽核中心和设立区域的审计稽核部负责组织实施。 第二章 审计稽核依据 对门店进行审计稽核的依据是《xxxx门店审计稽核标准》。 《xxxx门店审计稽核标准》的制定依据为《公司、门店管理制度》、《门店标准化流程》、《审计法》、《会计法》、国家审计署《内部审计条例》、《关于内部审计工作的规定》及其他有关准则。 第三章 审计稽核原则 对门店实施审计稽核，审计稽核人员必须坚持客观公正、实事求是原则，严格遵守内部审计人员职业道德规范。 审计稽核结束，根据评分结果进行综合、单项排名，在公司内通报，对连续三次末位排名建议调整、处罚原则。 对审计稽核过程中发现的特殊问题，实施专项审计稽核，采取一事一议的原则。 第四章 审计稽核内容、标准及方法 《门店审计稽核标准》中详细列有门店稽核内容、稽核标准。 《门店审计稽核标准》中详细列有财务审计内容、审计标准。 对审计稽核内容采用的审计稽核方法： （一）实地检查。现场对会计记录、其他书面文件及工作流程可靠程度的审阅与复核； （二）监盘