从采购作业来谈降低成本l.pptVIP

入帐2-2 二、控制重点 1.确定有关核准付款之内部控制是否执行良善。 2.是否定期复核应付帐款明细表之冲销情形，如有已届支付期限而未付款或性质不明者，应追查其原因。 3.应付帐款如有借方余额时，应予追查其原因。 4.应付帐款之支付应规定以支票。 5.是否定期调节应付帐款明细帐与总帐。 6. 月底结帐前进货待验或正进行验收中，帐入暂估应付款者，应密切注意期后冲帐情形。 开立支票 一、作业程序 1.出纳收到支出传票后应注意其支付程序是否齐全。 2.支票送盖印鉴章时，应在支出传票上注明银行帐户、支票号码及日期。 3.支票之到期日应配合付款条件。 盖印 一、作业程序 1.将填妥支票送权限主管审核后交印鉴保管人员盖章。 2.需先审核各项凭证是否经主管签核，始可盖章。 领款2-1 一、作业程序 1.付款之时间出纳部门可视作业情况而排之，其方式有：挂号邮寄、定期(每个月之10、20等)、随时。 领款2-2 二、控制重点 1.支付传票是否有领款人签章，原始凭证上应盖「付讫」章，以免重复付款或冒领情事发生。 2.查阅是否有已收料，并经检验合格之货品尚未入帐者 3.核对年度终了日后至查核日止，应付帐款之偿付情形。 4.出纳付款时，应核对支付凭证之金额是否与支票上之金额相同。 5.交货期罚款及品质不良罚扣之列计，须经过详细核对，确认合理。 6.领款日期与列帐日期相距很久者，应查明原因。 材料价格差异16-1 (1).市价变动。 (2).进料数量不按标准采购量办理。 (3).达最低存量时, 未及请购, 致以紧急方式采购, 致价格或进货成本提高。 (4).采购时, 舍近求远, 运费较昂, 运送途中损耗增加。 (5).使用不必要的快速运输, 增加运费。 材料价格差异16-2 (6).现金折扣期限内未曾付款, 丧失优待。 (7).经常付款缓慢, 供货商故意抬开售价。 (8).向给予优惠条件以外之厂商购料, 未获优待。 (9).采购人员善用机智, 低价进料。 (10).原料品质变化。 材料价格差异16-3 (11).询价未深入。 (12).汇率变化。 (13).运费费率变化。 (14).采购对象或条件变化。 (15).有关人员薪资变低。 (16).仓储费用控制是否妥当。 QA 謝謝指教 从采购作业来谈降低成本 * 控制重点 1.物管人员是否依业务产销计划，确实拟定生产企划表，有无遗漏，所计算之需求数量是否正确。 2.订购单是否经权限主管核准，修改时亦同。 3.供货商之回复结果，是否经物管人员确认无误。 4.业务需求变化时，是否立即将结果反应于生产企划表与量产计划表与相关部门。 5.供货商因故无法准时交货，生企部门有否将结果反应业务部门，进行协调。 依据资料 供应厂商调查/评鉴/考核表 生产企划表 量产计划表 请购单 采购单 ? 检查库存 一、作业程序 采购前应先检查请购之商品品名、规格、厂牌有无库存品或替代品可替代。 二、控制重点 是否有相同之库存品未查觉而重购材料造成存货呆滞。 一般性请购 一、作业程序 非材料生产为工程用料、零配件、机器设备、个人计算机软硬件等请购，应为各部门提出申请，并依申请之品名数量，相关计算机请购须会签IT部门，才能进行请购。 一般性请购 二、控制重点 1.一般性请购须权责主管核准，是否须会签相关部门再进行采购。 2.是否定期检讨请购单有无延迟采购情形，请购数量应符合经济采购量要求。 3.紧急采购是否经常发生，事后有无补开请购单，并应追究其发生原因是否合理。 采购作业查询供货商资料2-1 一、作业程序 1.材料采购：调阅过去供货商与采购作业，并确认记录是否更新与最正确价格。 2.一般性采购： (1)调阅供货商资料，了解过去采购及询价记录。 (2)进行询价与议价。 3.重要采购合约签订前须经法律专家同意对公司无不良之影响。 采购作业查询供货商资料 2-2 二、 控制重点 1.材料采购：承办人员备妥资料及预拟订购厂商数量、型号须经主管核准，并确认资料是否完整，供应、数量、价格是否考虑周详。 2. 一般性采购： (1)无采购记录或有二家以上不同报价是否须征询公司相关单位。 (2)请购之数量、金额是否有权责主管核准。 3.是否建立可完全配合之协力厂商。 采购方式 一、作业程序 依材料管理办法，决定应用下列何种方式购买： 1.访价： 金额较小，不需书面比价，但仍以访价方式向最低价厂商购买。 2.议价、 比价：依