公司财务制度5821270.docVIP

两位老总：因为对公司了解不全面，现在仅就公司可能涉及的内容进行了相关分析，就公司急待解决和特别关注的成本控制（费用支出）问题作了重点阐述，也许部分内容与我公司经营状况不相符。请老总审阅，不当之处请修改。 公司财务制度 前 言 公司财务制度在制定过程中严格遵循了国家的相关财务、会计、税收等法规。公司的财经运作和内控管理应遵循财务制度进行。 目 录 第一章 货币资金管理 第二章 往来帐管理 第三章 固定资产及其它资产管理 第四章 费用管理 第五章 利润及利润分配管理 第六章 会计核算和财务报告管理 第七章 财务人员管理 第八章 会计档案管理￥（关税除外），不准签发远期支票，并且印鉴和字迹一定要清晰完。 3.3.3 万元以上的支票必须填写收款单位的全称。 3.3.4 请领支票，需在《支票登记簿》中顺序登记，并由经办人在票根、支票簿上签字；作废支票、支票登记簿应妥善保管，不得遗失或丢弃。 3.3.5对外签发未用或过期退回的支票，必须加盖“作废”戳记，“作废” 戳记应加盖在“金额”栏上，覆盖“金额”栏，并且在支票右上角进行剪角。 3.3.6 银行印鉴和未用支票不得同放在一处，必须分开保管。 3.4 按时取得“银行对账单”，与银行存款账面金额进行核对，并按月编制“银行存款余额调节表”，使双方调节一致，如出现调节不符，应及时查找原因，予以解决。财务经理应定期、不定期检查银行存款调节情况，对不严格执行对账的按规定处罚。 3.5 财务负责人对空白支票、“银行存款余额调节表”、“银行对账单”等进行定期或不定期核查，以保证银行存款的安全与完整。 3.6 对于银行退票要建立“备查簿”，记录银行退回的支票、汇票。并及时通知有关人员进行催收，对因换票不及时造成的经济损失，由经办人承担。 3.7对于收到的支票、汇票等票据，经办人应及时交到财务部，财务部对收取的支票、汇票等银行票据，必须按照《票据法》的规定审查其有效性，财务部应及时填写“银行进账单”，于当日或次日送存银行，并及时进行入账处理。 3.8 对于收到非合法票据及有效性有误的票据，业务人员应负责退换。 3.9 收到背书转让的银行票据，应由背书方提供身份证或其他银行要求的证明，并正确填写背书、签字或盖章，由财务部办理交存手续。 4. 票据时效性的有关规定 4. 1 票据的有效期：支票10日内有效、 银行汇票30日内有效、 银行承兑汇票90日内有效。 4. 2 未使用的支票，应在借出后有效期内退还财务部。如已超过有效期，也应退还财务部，以便做“作废”处理。 4. 3 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 4. 4 签发的银行票据应在票面规定的有效期内使用。 5.借款报销管理 所有借款需详细填写《借款单》，写明借款人、原因、付款形式、金额或限额，经主管领导签字并经财务审核后方可办理，内容不全或未经签字审批的，财务部不予以办理。 第二章往来帐管理 一、目的 为正确及时反映结算资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于结算资金的管理制度和财经法规，保障公司结算资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。 二、往来帐包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。 三、应收账款管理 1．应收账款管理规定 1.1 应收账款按客户、合同进行管理，每笔收款都应按合同进行核销。 1.2 应收账款的管理由财务部负责，并负责客户的信用管理及欠款催收。 1.3 财务部按照应收账款客户明细进行核算，定期与客户进行应收账款的对账工作。 1.4经办人离职或调职时，必须办理应收账款账目的移交手续，由 部门经理组织财务部 进行联合会签，直属部门经理应负责用户实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受呆账（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。 1.5 应收账款原则上要求通过银行结算，个别 金额不大者可采取现金收款方式，但经手人应在收到货款三日内上交公司财务部，否则按挪用公款处理。 四、预收账款管理 1、财务部对预收账款按客户、合同进行明细核算，并逐笔核销。 2、财务部定期与客户进行预收账款的核对工作。 五、应付账款管理 1. 管理原则 1.1 应付账款的结算除小额、零星采购以外，一律通过银行结算方式进行支付。 1.2 应付账款按合作方、合同进行管理，每笔付款都应按合同进行核销。 1.3 经办人负责对应付账款明细的跟踪与核对。 1.4 财务部按照供应商明细进行应付款核算，并定期进行应付账款的对账工作。 1.5 经办人离职或调职时，必须办理移交手续，其中应付款账目明细必须由 部门经理组织财务部 进行联合会签