修订财务管理制度.docVIP

财务管理制度 目 录 第一章 总则-------------------------------------2 第二章 财务管理的结构体系及责职-----------------2-5 第三章 财务核算制度-----------------------------5-19 第四章 资金管理---------------------------------19-21 第五章 财产物资管理-----------------------------21-22 第六章 发票和收据的使用管理---------------------22-23 第七章 会计档案管理“银行调节表”，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。其具体用法如下： 以银行存款入账的商品销售收入等； 以银行存款支付的货款、费用、上缴的各项税费等； 在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，必须通过正常往来科目核算。 分录如下： 收入：借：银行存款＿XX/现金 贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等 支出：借：应付账款、营业费用、管理费用、应交税金 贷：银行存款＿XX/现金 银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。 应收账款 本科目核算公司因销售商品，应向购货单位收取的款项；本科目设置二级科目核算，此科目为单位往来科目。 欠款回款分录：借：银行存款＿XX银行/现金 贷：应收账款＿XX 其他应收款 本科目核算公司内部单位或个人及其他相关单位的应收款项，本科目设置二级科目核算。本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。 会计分录： 客户往来借款：借：其他应收款—XX单位 贷：银行存款/现金 个人借款：借：其他应收款—XXX 贷：现金 各往来单位及个人还款时，做相反分录。 公司暂借款应及时进行清理，属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账处理。不得长期挂账。 原材料　　本科目核算公司库存的各种材料，包括各种原材料及主要材料、辅助材料等贷1、生产完成验收入库的产成品， 借：库存商品 贷：应付账款 2、月末结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 待摊费用 本科目核算公司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年内（含1年）的各项费用；本科目设置二级科目核算主要明细分为：装修费、租赁费等。每月平均摊销，在一年内摊销完毕。对于一般的培训费用和小额的修理费等直接入当期损益，不允许在该科目核算。 发生时：借：待摊费用－租赁费 贷：银行存款－XX银行/现金 摊销时：借：营业费用、管理费用 贷：待摊费用－租赁费 固定资产 累计折旧 固定资产核算公司价值在1000元以上，使用年限在两年以上的资产，其入帐方法采用实际成本计价；此科目按品种分二级明细核算，固定资产必须及时清查清理。累计折旧科目是核算固定资产的折旧，每月核算当月计提的固定资产折旧，对于新增固定资产，当月不提折旧，次月计提；停用或报废的固定资产当月应提折旧，固定资产统一以5％作为残值率； 1、会计分录： 购进时： 借：固定资产 贷：银行存款－XX银行/现金 计提时：借：管理费用—折旧 贷：累计折旧 固定资产清理 本科目核算公司因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资价值及其在清理过程中清理费用和清理收入。 清理时分录： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 发生清理费用：借：固定资产清理 贷：银行存款/现金 发生清理收入：借：银行存款 贷：固定资产清理 清理后净收益：借：固定资产清理 贷：营业外收入—处置固定资产净收益 清理后净损失：借：营业外支出—处置固定资产净损失 贷：固定资产清理 无形资产 本科目核算内容包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等，无形资产按实际取得的成本计量；其摊销期限为合同与申请书中规定的年限孰低为准，没有规定的，按不低于10年的期限进行直线摊销。 购入时： 借：无形资产—土地使用权 贷：银行存款/现金 摊销