出纳工作实战经验汇总.docVIP

出纳需日清的工作内容 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。 所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。 这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 按日清理的内容包括： （1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 （2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 （3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 （4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 转账支票、现金支票、银行汇票 一、转账支票： 1.填写： 完整的支票需要填好日期、收款人、金额（大小写要相符）。日期的填写必须大写，日期大写时如果是一个数字的月份必须要在前面加个零。例如8月应写成零捌月。10月要写成零壹拾月；11月写成壹拾壹月。10日前都写成零几日；10日、20日、30日前必须加个零。例如10日应该写成零壹拾日。数字的大写要标准：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。（特注：柒别写成染。）支票正面加盖银行预留印鉴（财务专用章和法人章) 2.有效期：10天从出票的当天算起，遇到法定假期顺延。 3.背书：第一收款人如不进账，可以将支票支付（转）给别人，这就叫背书。在支票的背面的粘贴处粘贴银行专用的粘贴单，附加信息一栏不能填写任何资料，被背书人在收款人后的方框内盖上单位合法的财务印件（财务章、法人章），在收款人盖章的上面的小方框内填写上被背书单位的全称。 4.进账：分正进账和倒进账两种。正进账是出票单位直接填好支票去本公司的开户行给收款人通过银行付款。不过，得事先问好收款人的开户行和账号，填写好进账单才行。倒进账是收款人从付款方得到填写正确的支票，在盖好自己单位的财务印件，填好进帐单去本公司的开户行进账，并注明“**银行委托收款”字样，银行在第一张进帐单上盖上受理章，拿回公司交给财务人员就行了。 二、现金支票： 只能提取现金，也可以背书转让，填写与转账支票的要求一样，但支票的正、反两面都必须签公司的银行留存的财务印鉴。 三、银行汇票： 有效期是一个月。需填一份进账单到收款人的收款行进帐。也可以背书转让。收款人必须在指定的收款人签章处盖章进账。与支票所不同的是，汇票有个实际结算金额的填写，实际结算金额可以与汇票上所填的数字不同，但只能少不能多。 出纳业务术语：贴现、背书、空头支票、白条 贴现（Discount） 贴现概述 一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。 贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。 贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。 贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。 贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限 贴现申请人必须具备的条件 （1）在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织； （2）与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系； （3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票（按规定不能出具增值税发票的除外）和商品发运单据复印件。 贴现申请人需提供的资料 持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章（或授权代理人章）后提交开户行，并提供以下资料： （1）未到期且要是完整的银行承兑汇票； （2）贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件