企业内部控制应用指引01.docVIP

企业内部控制应用指引 目录 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 4 第一章总 则 4 第二章组织架构的设计 5 第三章组织架构的运行 7 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 8 第一章 总 则 8 第二章发展战略的制定 8 第三章发展战略的实施 9 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 10 第一章总 则 10 第二章人力资源的引进与开发 11 第三章人力资源的使用与退出 12 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 13 第一章总 则 13 第二章安全生产 14 第三章产品质量 15 第四章环境保护与资源节约 16 第五章促进就业与员工权益保护 17 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 18 第一章总 则 18 第二章企业文化的建设 19 第三章企业文化的评估 20 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 20 第一章总 则 20 第二章筹 资 22 第三章投 资 24 第四章营 运 26 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 27 第一章总 则 27 第二章购 买 28 第三章付 款 30 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 31 第一章 总 则 31 第二章存 货 32 第三章固定资产 34 第四章无形资产 36 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 37 第一章总 则 37 第二章销 售 37 第三章收 款 39 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 40 第一章总 则 40 第二章立项与研究 40 第三章开发与保护 42 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 43 第一章总 则 43 第二章 工程立项 44 第三章工程招标 45 第四章工程造价 47 第五章工程建设 48 第六章工程验收 49 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 50 第一章总 则 50 第二章调查评估与审批 51 第三章执行与监控 53 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 54 第一章总 则 54 第二章承包方选择 56 第三章业务外包实施 57 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 57 第一章总 则 58 第二章财务报告的编制 59 第三章财务报告的对外提供 61 第四章财务报告的分析利用 61 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 62 第一章总 则 62 第二章预算编制 63 第三章预算执行 64 第四章预算考核 66 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 66 第一章总 则 66 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 70 第一章总 则 70 第二章内部报告的形成 71 第三章 内部报告的使用 72 企业内部控制应用指引第18号——信息系统 73 第一章总 则 73 第二章信息系统的开发 74 第三章信息系统的运行与维护 76 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 第一章总 则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保 决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行