03财务管理手册(下)财务精细化管控73页.docVIP

行业内部经典资料 仅供参考 Page  PAGE 75 零售业财务管理手册（下） 商超财务精细化管理控制 一、现金的控制制度…………………………………………………………………………………01 二、资产控制制度原则………………………………………………………………………………02 三、零用金管理细则…………………………………………………………………………………03 四、费用开支标准……………………………………………………………………………………04 五、借款和各项费用开支标准及审批程序 ……………………………………………………05六、内部稽核制度(范例) …………………………………………………………………………06 七、财务分析撰写规定………………………………………………………………………………07 八、资金管理规定……………………………………………………………………………………08九、资金预算制度……………………………………………………………………………………09十、现金管理制度……………………………………………………………………………………10 十一、投资项目档案管理规定…………………………………………………………… ………11十二、经济合同管理规定 …………………………………………………………………………12 十三、固定资产管理制度……………………………………………………………………………13 十四、市场财物盘点制度(范例) …………………………………………………………………14十五、不动产管理规定………………………………………………………………………………15十六、财产溢余、损失的管理制度………………………………………………………………16十七、支票管理制度…………………………………………………………………………………17十八、发票管理制度…………………………………………………………………………………18 十九、现金收支管理办法……………………………………………………………………………19二十、会计核算基础工作规定…………………………………………………………… ………20 二十一、管理部与关联部门明细账分记细则…………………………………………… ……21 二十二、各部门月绩分析细则………………………………………………………………… …22 二十三、报表管理办法………………………………………………………………………………23 二十四、呆账管理办法………………………………………………………………………………24 二十五、会计档案管理制度…………………………………………………………………………25 二十六、商场超市账款管理办法 …………………………………………………………………26 二十七、商场超市收银作业管理规程………………………………………………… …………27 二十八、收取票据须知………………………………………………………………………………28 二十九、退票的处理制度……………………………………………………………………………29 三十 、问题客户的处理制度 ……………………………………………………………………30 三十一、账单的移交及对账制度 ………………………………………………………………31 三十二、应收票据、应收账款处理准则 ………………………………………………………32 三十三、问题账款管理办法 ………………………………………………………………………33 中国零售业管理培训中心手册管理处 二零零五年五月 一、现金的控制制度现金，是指可以立刻用来购买商品或劳务，偿还债务，具有普遍的可接受性的交换媒介物。 现金一般包括：纸币、硬币和外币；银行活期存款；见票即付的各种信用证券，如支票、本票、银行汇票、邮政汇票及信用证等。 但是，像邮票、临时借条、预付款项、远期支票及银行储蓄存款等均不能视为现金处理。 一、商场超市现金的管理 一场财务会计来说，现金的管理与控制主要侧重于在商场超市内部建立一种控制制度，即一种在处理各种业务活动时相互联系、相互制约的管理制度体系，以加强现金收支业务的管理与控制。 (一)商场超市现金内部控制的主要原则 (1)分工负责，相互牵制，实行钱账分离，即记录现金业务的人不能经管现金，不能开发票、支票或送存款。 (2)支登记会记录(除现金日记账)。 (3)现金收支经出纳，会计核算凭证通过会计，相互监督。 (二)现金收